L'état des créances et des dettes à la clôture de l'exercice

Le tableau 2057, parfois aussi appelé « liasse fiscale 2057 » donne le détail des créances et des dettes en fonction de leur échéance :

• à moins d'un an et à plus d'un an pour les créances ;
• à moins d'un an, entre un an et cinq ans et à plus de cinq ans pour les dettes.

La durée à indiquer correspond à l'échéance à la date de clôture.

Il est très important que les cumuls de ces tableaux correspondent aux créances et dettes du bilan, matérialisés dans les tableaux 2050 et 2051. Le tableau des créances et dettes (tableau 2057) n'en est que le détail.

Le tableau des échéances des créances et des dettes n'est pas demandé dans les annexes 2033 qui concernent le régime réel simplifié.

Dans le cas du régime normal, les créances et les dettes apparaissent en fonction de la durée restante jusqu'à leur échéance.

Concernant les créances, elles sont à renseigner de la manière suivante :

• Créances à un an au plus / Créances à plus d'un an

Concernant les dettes :

• Dettes à un an au plus / Dettes à plus d'un an et cinq an au plus /  Dettes à plus de cinq ans
  
  

Ci-dessous, le récapitulatif des comptes comptables associés aux créances et dettes par nature :

Le total des dettes ligne VY du tableau 2057 correspond au total ligne EC du tableau 2051, duquel on aura retranché les avances et acomptes reçus sur commandes en cours.

Dans le plan comptable, la section quatre « Comptes de tiers » détaille les différentes dettes, qu'elles soient fiscales ou sociales.

Pour les dettes fiscales, on retrouve :

• compte 444 Impôts sur les bénéfices ;
• compte 445 État, taxes sur le chiffre d'affaires ;
• compte 447 Autres impôts et taxes ;
• compte 448 État, charges à payer ;
• compte 457 Dividendes à payer.

Quant aux obligations sociales envers les employés, elles sont classées comme suit :

• compte 421 Rémunérations dues ;
• compte 425 Avances et acomptes sur salaires ;
• compte 428 Personnel, charges à payer.

Le tableau 2057 fait partie intégrante de l'annexe comptable des comptes annuels. Il est déposé au greffe à la clôture de chaque exercice, lorsque l'entreprise est tenue de produire des annexes.