DCG Droit fiscal : programme et conseils pour l'UE4

L'épreuve de DCG Droit fiscal est, comme les autres épreuves de droit, une épreuve de 3 heures qui permet d'obtenir 14 crédits européens.

Elle se prépare en un an à l'aide de différents manuels et ouvrages.

Contrairement aux autres matières juridiques, il existe de rares ouvrages qui proposent des exercices corrigés parmi les ouvrages universitaires.

Le programme de DCG Droit fiscal

Le programme de l'UE4 du diplôme de comptabilité et de gestion tel qu'il est issu de la dernière réforme des programmes n'a fait l'objet que d'un reclassement par compétences et de mises à jour mineures. Ces mises à jour concernent surtout les évolutions législatives et réglementaires.

En-dehors de cet aspect, les candidats à cette épreuve doivent étudier l'impôt sur le revenu avec les bénéfices industriels et commerciaux, les bénéfices non commerciaux, les traitements et salaires, les revenus de capitaux mobiliers.

D'autres parties du programme concernent les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés ou non soumises à l'impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée.

Les impôts locaux tels que la contribution économique territoriale, l'impôt de solidarité sur la fortune, les droits d'enregistrement complètent le tout.

C'est un programme vaste qui aborde les nombreuses spécificités du calcul de l'impôt et les aides fiscales (crédits d'impôts ou réductions d'impôts) avant de se terminer par le contrôle fiscal et la vérification de comptabilité.

La nouvelle approche par les compétences doit permettre de privilégier le raisonnement juridique, la maîtrise du vocabulaire et l'exploitation des sources et documents juridiques divers (imprimés fiscaux par exemple).

Enfin, le guide pédagogique rappelle qu'il s'agit bien d'une épreuve de droit et non d'une épreuve de calcul de l'impôt.

Les différentes parties du programme sont les suivantes :

• Introduction générale au droit fiscal ;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : champ d'application - détermination du revenu brut global, du revenu net global et du revenu imposable - déclaration, calcul et paiement de l'impôt ;
• Prélèvements sociaux ;
• Imposition du résultat de l'entreprise : imposition des résultats de l'entreprise individuelle relevant des BIC - imposition des résultats dans le cadre des sociétés de personnes non soumises à l'IS - imposition des résultats dans le cadre des sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés - réductions, exonérations et crédits d'impôts ;
• Taxe sur la valeur ajoutée ;
• Taxes assises sur les salaires ;
• Imposition du patrimoine : impôts locaux - droits d'enregistrement, impôt sur la fortune immobilière ;
• Notions de contrôle fiscal.
  
  

Se préparer à l'épreuve de DCG Droit fiscal

Durée : 3 heures
Coefficient : 1
14 crédits européens

Pourcentage de candidats ayant certifié l'UE4

• 2023 : 40,5%
• 2022 : 39,7%
• 2021 : 43,5%
• 2020 : 47,8%
• 2019 : 46%

Moyenne de l'épreuve DCG UE4

• 2023 : 8,9 / 20 - 51 candidats ont eu une note >= 18
• 2022 : 8,5 / 20
• 2021 : 9 / 20
• 2020 : 9,4 / 20
• 2019 : 9 / 20

DCG UE4 : taux de réussite, moyenne des notes et nombre de candidats présents

Source : rapport du jury du DCG

Conseils pour l'épreuve de DCG UE4

Le droit fiscal est une discipline juridique qui exige un raisonnement fondé et systématique sur des bases juridiques, impliquant la présentation claire de la règle de droit et son application concrète.

Cette matière, à la fois dense, exigeante et en constante évolution, requiert des candidats une veille juridique active pour s'assurer de l'actualité de la réglementation en vigueur au 1er janvier de l'année de l'examen. Une maîtrise complète du programme est nécessaire, car les sujets d'examen peuvent aborder n'importe quel aspect de celui-ci.

Il est crucial pour les candidats d'approfondir rigoureusement leurs connaissances, d'autant plus que le droit fiscal est caractérisé par son évolution constante. La pratique régulière sur des cas pratiques diversifiés et progressifs est essentielle. Cependant, il est important d'éviter une approche mécanique et superficielle des questions fiscales, ce qui pourrait être préjudiciable. Un effort continu pour actualiser ses connaissances sur les principaux sujets du programme est également indispensable, ce qui implique un suivi régulier des changements législatifs.

En dernier conseil pour réussir, il est judicieux de faire des fiches méthodologiques de révision qui permettent une meilleure mémorisation des différents concepts et de s'entraîner avec les corrigés du DCG des années précédentes.

$$DCG$$