Cotisations sociales 2021 : les principales nouveautés

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Modifié le 30/08/2021
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Les taux de cotisations sociales ont peu évolué au 1er janvier 2021. Au 1er juillet 2021, le taux de l'AGS reste fixé à 0,15%.

En 2021, les taux de cotisations sociales restent les mêmes et la cotisation AGS reste fixée à 0,15% pour toute l'année 2021. Pour rappel, ce taux de la cotisation AGS s'applique depuis le second semestre 2017.

Ainsi, les cotisations sociales et le montant des charges patronales 2021 évoluent peu. Les seules modifications concernent certaines cotisations patronales qui évoluent chaque année.

Après les dispositifs d'exonération et d'aide au paiement de la troisième loi de finances rectificative pour 2020 et la dernière loi de financement de la Sécurité sociale, un nouveau dispositif d'aide au paiement est prévu par la loi de finances rectificative pour 2021, article 25.

Rappel des nouveautés en matière de cotisations sociales : exonération et aides au paiement

Les employeurs de moins de 250 salariés qui ont été particulièrement affectés par la crise sanitaire peuvent bénéficier d'exonérations de cotisations sociales patronales sous conditions. Ils doivent exercer leur activité principale dans les secteurs de l'hôtellerie, de la restauration, du tourisme, de la culture, de l'événementiel, etc. ou dans un secteur d'activité qui dépend de ces secteurs soit les secteurs dits S1, S1bis.

Pour continuer à en bénéficier, les employeurs concernés doivent désormais faire l'objet d'une mesure d'interdiction d'accueil du public ou rester soumis à des mesures de jauges inférieures à 50% de l'effectif autorisé.

En revanche, l'exonération ne concerne pas l'ensemble des cotisations ou charges patronales (les charges sociales salariales sont exclues) mais celles qui entrent dans le champ d'application de la réduction Fillon.

Les cotisations de retraite complémentaire (AGIRC ARRCO) sont expressément exclues. 

Ces mêmes employeurs bénéficient d'une aide au paiement des cotisations et contributions sociales de 20% des rémunérations (soumises à assurance chômage). L'aide mise en place est imputable sur les cotisations dues au titre des années 2020 et 2021. Elle s'applique jusqu'à fin avril sauf exception pour les entreprises qui ont fait l'objet d'une interdiction d'accueil du public ou des mesures de jauge après cette date.

La nouvelle aide au paiement mise en place par la loi de finance rectificative pour 2021 (aide Covid 3) concerne les employeurs éligibles à la réduction et à l'aide au paiement ci-dessus (entre février et avril) sans pouvoir se cumuler avec l'aide Covid 2 (20% des rémunérations). Ils peuvent bénéficier, pour les périodes de mai à juillet 2021 selon le décret, d'une nouvelle aide au paiement de 15% du montant des rémunérations brutes versées. La loi permet l'application de l'aide au maximum jusqu'au 31 août 2021 sauf prolongement ultérieur jusqu'au 31 décembre 2021. L'aide est imputable sur les cotisations dues au titre de 2021. Des précisions ont été apportées par décret.

Concernant les reports de paiement des cotisations sociales qui ont été accordés au cours des derniers mois, les entreprises concernées bénéficient d'un échéancier envoyé par l'URSSAF. Sa durée varie en fonction des montants de cotisations à payer.

Les taux de cotisations sociales ou charges sociales 2021 sur salaires

Les cotisations et contributions sociales (charges salariales et charges patronales, y compris les cotisations de retraite complémentaire) sont calculées à partir du salaire brut. Elles permettent d'obtenir le salaire net imposable ainsi que, in fine, le montant à verser au salarié.

Ces dispositions concernent les salariés titulaires d'un contrat de travail et non les professions libérales.

Les modifications apportées aux taux de cotisations sociales 2021

En 2021, les cotisations ou charges patronales et salariales n'augmentent pas. Ce qui change sur les bulletins de salaire des travailleurs salariés, c'est :

  • le taux de la réduction Fillon : pour la réduction générale, le taux augmente à 0,3206 ou 0,3246 selon le taux du FNAL qui s'applique ;
  • certains taux accident du travail et versement mobilité.

Pour rappel, seuls les salariés, dont la rémunération, n'excédant pas 1,6 SMIC, sont concernés par la réduction générale.

Les autres modifications sont liées aux nouvelles valeurs du SMIC.

Les heures supplémentaires restent exonérées de la plupart des cotisations salariales (hors CSG, CRDS, prévoyance et mutuelle).

Le plafond de la Sécurité sociale reste fixé à 3 428¤ par mois.

La fraction de la cotisation accident du travail et maladie professionnelle, imputable sur la réduction générale de cotisations patronales, augmente légèrement (de 0,01%).

Le forfait social au taux réduit de 10% s'applique aux versements unilatéraux de l'employeur sur un PEE (ensemble des salariés) pour l'acquisition d'actions ou de certificats d'investissement émis par l'entreprise (ou une entreprise du groupe).

Une exonération provisoire de ce forfait social est prévue pour 2021 et 2022.

Tableau des cotisations de Sécurité sociale (URSSAF) et retraite complémentaire en 2021

Légende

  • PS = Part salariale
  • PP = Part patronale
  • PSS = Plafond de Sécurité sociale

Cotisations sociales URSSAF en 2021Assiette20212020
PSPPTotalPSPPTotal
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès > 2,5 SMIC soit 3886,46¤ (1)Salaire total0,00%13,00%13,00%0,00%13,00%13,00%
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès jusqu'à 2,5 SMIC soit 3886,46¤ (1)Salaire total0,00%7,00%7,00%0,00%7,00%7,00%
Assurance vieillesse déplafonnéeSalaire total0,40%1,90%2,30%0,40%1,90%2,30%
Assurance vieillesse plafonnéeJusqu'à 1 PSS6,90%8,55%15,45%6,90%8,55%15,45%
Allocations familiales (taux réduit) jusqu'à 3,5 fois le smic soit 5441,04¤ par moisSalaire total-3,45%3,45%-3,45%3,45%
Allocations familiales (taux de droit commun)Salaire total-5,25%5,25%-5,25%5,25%
Accident du travailSalaire total-VariableVariable-VariableVariable
Aide au logement (FNAL) : moins de 50 salariés (2)Jusqu'à 1 PSS-0,10%0,10%-0,10%0,10%
Aide au logement (FNAL) : 50 salariés et plus (2)Salaire total-0,50%0,50%-0,50%0,50%
Contribution solidarité autonomieSalaire total-0,30%0,30%-0,30%0,30%
Contribution organisations syndicalesSalaire total-0,016%0,016%-0,016%0,016%
Forfait social majoré (indemnité de rupture conventionnelle)Fraction de l'indemnité non soumise à cotisations sociales-20,00%20,00%-20,00%20,00%
Forfait social majoré (entreprises de 50 à 250 salariés)Intéressement et participation10,00%10,00%-10,00%10,00%
Forfait social majoré (entreprises de 250 salariés et plus)Intéressement et participation-20,00%20,00%-20,00%20,00%
Forfait social (11 salariés et plus)Part patronale des prévoyances-8,00%8,00%-8,00%8,00%
Forfait social (50 salariés et plus)Certaines sommes versées sur un Perco-16,00%16,00%-16,00%16,00%
Versement mobilité (11 salariés et plus) (3)Ensemble des rémunérations soumises à cotisations-VariableVariable-VariableVariable
CSG déductibleAssiette spécifique6,80%-6,80%6,80%-6,80%
CSG non déductibleAssiette spécifique2,40%-2,40%2,40%-2,40%
CRDSAssiette spécifique0,50%-0,50%0,50%-0,50%
Assurance chômageJusqu'à 4 PSS0,00%4,05%4,05%0,00%4,05%4,05%
AGS au 1er semestre (janvier à juin)Jusqu'à 4 PSS-0,15%0,15%-0,15%0,15%
AGS au 2è semestre (juillet à décembre)Jusqu'à 4PSS-0,15%0,15%-0,15%0,15%
Déduction forfaitaire patronale sur les heures supplémentaires (- de 20 salariés)Nombre d'heures supplémentaires-Nbre HS * 1,5Nbre HS * 1,5-Nbre HS * 1,5Nbre HS * 1,5
CTP 004 en DSN
Exonération des heures supplémentairesSalaires perçus au titre des heures supplémentaires11,31%--11,31%--

Cotisations de retraite et retraite complémentaire en 2021Assiette20212020
PSPPTotalPSPPTotal
Retraite complémentaire T1Jusqu'à 1 PSS3,15%4,72%7,87%3,15%4,72%7,87%
CEG T1Jusqu'à 1 PSS0,86%1,29%2,15%0,86%1,29%2,15%
Retraite complémentaire T2Au-delà du PSS et jusqu'à 8 PSS8,64%12,95%21,59%8,64%12,95%21,59%
CEG T2Au-delà du PSS et jusqu'à 8 PSS1,08%1,62%2,70%1,08%1,62%2,70%
CETAu-delà du PSS et jusqu'à 8 PSS0,14%0,21%0,35%0,14%0,21%0,35%
ApecJusqu'à 4 PSS0,024%0,036%0,06%0,024%0,036%0,06%
Assurance décès des cadresJusqu'à 1 PSS-1,50%1,50%-1,50%1,50%

(1) En Alsace Moselle, les cotisations sociales dues à l'assurance maladie (part salariale) sont fixées à 1,50% (il n'est pas modifié). Le taux de la taxe d'apprentissage est fixé à 0,44%.

(2) Lorsque l'entreprise cotise à une caisse de congés payés (exemples : bâtiment, spectacles), l'assiette de l'aide au logement est majorée de 11,50%.

(3) Pour connaître le taux du versement mobilité (anciennement versement transport), il suffit de saisir son code postal sur le site de l'URSSAF. Les taux de versement transport augmentent régulièrement et ce, à tout moment de l'année. Se reporter aux lettres circulaires de l'URSSAF pour plus d'informations.

(4) La taxe forfaitaire de 10¤ sur les contrats courts a été supprimée et par la modulation des contributions patronales d'assurance chômage pourrait s'appliquer en 2022 au plus tôt.

Les charges fiscales sur salaires versés en 2021

Ces taxes, participations ou contributions sont à la charge de l'employeur. La taxe sur les salaires n'est pas due lorsque l'employeur est assujetti à la TVA. Lorsqu'elle est due, elle se calcule par tranche de salaire et salarié par salarié.

Rappelons simplement que la contribution à la formation professionnelle et la taxe d'apprentissage fusionnent en une contribution unique à la formation et à l'apprentissage. C'est la CUFPA.

TaxesOrganismeAssiette salaires versés en 2021Assiette salaires versés en 2020Taux
Taxe sur les salaires : taux normalServices des impôtsJusqu'à 8 020¤Jusqu'à 8004¤4,25%
Taxe sur les salaires : 1er taux majoréServices des impôtsEntre 8 020¤ et 16013¤Entre 8 004¤ et 15981¤8,50%
Taxe sur les salaires : 2nd taux majoréServices des impôtsÀ partir de 16013¤À partir de 15981¤13,60%
Taxe sur les salaires : 3ème taux majoréServices des impôtsSupprimé en 201820,00%
Supprimé en 2018
Contribution unique à la formation et à l'apprentissage (jusqu'à 10 salariés)OPCORémunérations versées0,55%
Contribution unique à la formation et à l'apprentissage (11 salariés et plus)OPCORémunérations versées1,00%
Contribution spécifique CDDFongecifMasse salariale des salariés en CDD1,00%
Taxe d'apprentissageOPCORémunérations versées0,68%
Contribution supplémentaire à l'apprentissage (250 salariés et plus)OPCORémunérations verséesVariable
Effort construction (au moins 50 salariés)Services des impôtsRémunérations versées0,45%


Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...
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