Comptabilisation du retrait d'espèces

Comptabiliser le retrait d'espèces

Pour comptabiliser cette opération, il faut d'abord se demander pour quelle raison ce retrait a été effectué. La comptabilisation ne sera pas la même, selon que les sommes servent à alimenter la caisse de l'entreprise (fonds de caisse), à payer en espèces un fournisseur ou méritent la qualification de prélèvement personnel du dirigeant.

Comptabiliser un retrait pour alimenter le fonds de caisse

Le dirigeant d'une entreprise individuelle retire 300¤ pour alimenter la caisse de son magasin. On considère que l'argent ne sort pas de l'entreprise.

Le compte 580 permet de vérifier que toutes les opérations qui concernent deux comptes de trésorerie (banque et caisse par exemple) ont bien été enregistrées. Il sera lettré et soldé à l'issue de cette opération.

Comptabiliser un retrait destiné au règlement d'un fournisseur 

Le dirigeant d'une société fait un retrait de 300¤ pour régler un fournisseur en espèces. Il n'a pas de carte bancaire professionnelle. La facture d'un montant de 180¤ a été enregistrée dans le journal d'achats et est réglée en espèces.

Aux écritures précédentes (utilisation du compte 580 et alimentation de la caisse), s'ajoute une écriture de règlement du fournisseur.

Comptabilisation d'un retrait d'espèces à des fins personnelles

Il peut arriver qu'un dirigeant ou chef d'entreprise retire de l'argent du compte bancaire de la société ou de la caisse pour lui-même. Cette somme pourra être considérée comme une partie de sa rémunération ou comme un prélèvement personnel.

La comptabilisation sera légèrement différente selon que le dirigeant :

• est un chef d'entreprise individuelle ;
• est un dirigeant associé de société ;
• est un dirigeant de société assimilé salarié.

Selon que les espèces proviennent du compte bancaire professionnel ou de la caisse de la société, la contrepartie sera le compte 512 ou compte 530.

L'acompte sur salaire sera comptabilisé à l'aide du compte 425, acompte sur salaire et soldé par l'écriture de paie.

En tout état de cause, le dirigeant ne doit pas confondre le compte bancaire professionnel (celui de la société dont il est gérant) et son compte bancaire personnel. Les retraits d'espèces doivent être tracés, justifiés, et effectués dans l'intérêt de la société. Dans la négative, l'opération pourrait être assimilée à un abus de biens sociaux.

En fin d'exercice, le solde de caisse ne peut donc être créditeur. Cela signifierait que le dirigeant doit de l'argent à la société.

Contrairement aux règlements par carte bancaire, les paiements en espèces ne nécessitent aucune donnée personnelle. Aussi, et dans le but de lutter contre le blanchiment d'argent, les paiements en espèces entre professionnels sont plafonnés à 1 000¤ par transaction.