Questions
Quel est le traitement comptable du CICE en règles françaises ?
46 % | Débit du compte 444 et crédit d'un compte 64 dédié |
29 % | Débit du compte 444 et crédit du compte 641 (rémunération brute) |
28 % | Débit du compte 444 et crédit du compte 699 (crédit d'impôt) |
31 % | Aucune comptabilisation nécessaire car imputation fiscale sur le relevé de solde d'IS est suffisant |
Le taux du CICE applicable en France est de :
95 % | 4% en 2013 |
13 % | 6% en 2013 |
11 % | 4% en 2014 |
77 % | 6% en 2014 |
Pour la détermination du résultat fiscal d'une société soumise à l'IS en France
85 % | Il sera nécessaire de déduire extra-comptablement le CICE car celui-ci ne constitue pas un produit imposable |
15 % | Il ne sera pas nécessaire de procéder une retraitement extra-comptable du produit résultant du CICE en N, mais seulement en N+1 |
8 % | Il faudra réintégrer fiscalement la quote part de CICE supérieur à 10% des capitaux propres |
12 % | Le CICE de l'année N ne pourra faire l'objet d'une déduction en cas de notification d'un redressement URSSAF en N-1 |
Source : BOI-BIC-RICI-10-150-30-10-20130318
Pour la détermination du CICE en France
26 % | Il n'est pas nécessaire de tenir compte de l'évolution du SMIC en cours d'exercice |
69 % | Il faut utiliser la rémunération brute apparaissant sur le bulletin des apprentis et non la base forfaitaire apparaissant sur la DADS |
38 % | Il faut tenir compte du décalage de la paie |
29 % | Les entreprises du BTP bénéficient d'une majoration de 10% du montant des rémunérations brutes |
Source : BOI-BIC-RICI-10-150-20-20130304
Concernant l'imputation du CICE
35 % | L'imputation peut se faire sur les acomptes d'IS |
85 % | L'imputation se fait au moment du paiement du solde de l'impôt |
26 % | L'imputation est limité à 5 exercices successifs |
14 % | L'imputation peut se faire sur tous les impots exigibles au titre duquel le CICE est calculé |
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