La location meublée non professionnelle (LMNP) est une option intéressante pour les propriétaires qui souhaitent générer des revenus locatifs tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. En tant que régime fiscal spécifique, le LMNP permet aux investisseurs de déduire certaines charges et d'amortir leur bien immobilier, ce qui peut contribuer à réduire considérablement leur imposition.
Qu'est-ce que le LMNP ?
Le LMNP est un statut fiscal destiné aux propriétaires qui mettent en location des logements meublés sans en faire leur activité principale. Contrairement à la location nue où la maison ou l'appartement est loué vide, la location en meublé est considérée comme une activité commerciale et les rendements locatifs en LMNP peuvent être plus intéressants pour les bailleurs. La LMNP relève du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Toutefois, il faut noter qu'il existe un plafond de revenus. En clair, les revenus annuels tirés de la location meublée ne doivent pas dépasser 23 000¤. Si les revenus dépassent ce seuil, le propriétaire bascule dans le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP). En outre, les revenus issus de la location meublée doivent représenter moins de 50% du revenu global du foyer fiscal. Autrement, le bailleur est également considéré comme un LMP.
Quels sont les avantages fiscaux du LMNP ?
L'un des principaux avantages du loueur en meublé non professionnel réside dans la possibilité de déduire les charges liées à l'exploitation du bien immobilier en location. Le propriétaire peut ainsi déduire les frais de gestion, les charges de copropriété, les intérêts d'emprunt, les travaux de réparation et d'entretien ainsi que les frais de comptabilité. Ces déductions permettent de réduire le montant imposable des revenus locatifs et donc l'impôt à payer.
De plus, le LMNP permet d'amortir le bien immobilier. L'amortissement consiste à répartir le coût d'acquisition du bien sur une période déterminée. Ainsi, chaque année, une fraction du prix d'achat est déduite des revenus locatifs imposables. Cette déduction d'amortissement peut s'étaler sur plusieurs années et permet de réduire considérablement l'assiette fiscale.
Pour être plus précis, si les charges déductibles dépassent les revenus locatifs, il est possible de générer un déficit foncier, qui peut être reporté sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. En revanche, il convient de noter que ce mécanisme de report des déficits ne s'applique pas aux revenus issus d'une location meublée saisonnière.
Comment bénéficier du statut de LMNP ?
Il faut respecter certaines conditions pour bénéficier du statut de LMNP. En premier lieu, le bien immobilier doit être loué meublé et destiné à une location à titre de résidence principale du locataire. Ensuite, les revenus générés par la location meublée ne doivent pas dépasser les seuils mentionnés précédemment (23 000¤ ou moins de 50% du revenu global du loueur en meublé non professionnel).
En ce qui concerne les formalités administratives, le propriétaire doit s'inscrire au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) en tant que loueur en meublé non professionnel ou LMNP. Il doit également déclarer ses revenus locatifs dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) lors de sa déclaration de revenus annuelle.