Comptabiliser un règlement client

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La comptabilisation des règlements clients dépend du mode de paiement employé. Selon qu'il s'agit d'un règlement en espèces, par virement, par chèque, ou par carte bleue, on emploiera des méthodes différentes.

Le compte 511 servira en cas de décalage entre la réception du paiement et sa remise en banque. Il aidera aussi à un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque à un client unique est difficile.

Comptabiliser un règlement en espèces : le compte 53

Lorsque le règlement est effectué en espèces, il faudra utiliser le compte 530 Caisse. Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on utilise le crédit du compte 411 Clients.

Exemple

Un client paie en espèces un commerçant pour un montant de 50¤.

Numéro de compte

Règlement client en espèces

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

530

Règlement client

50¤

411

Règlement client

50¤

Comptabiliser un règlement par virement : le compte 512

Lorsque le règlement est effectué par virement, il faudra utiliser le compte 512 Banque. Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on crédite le compte 411 Clients qui est un compte de tiers. La date à retenir sera la date de réception de l'avis de crédit par la banque.

Exemple

Une société de conseil reçoit le paiement d'une facture client de 1 500¤ par virement. L'avis de crédit est reçu le 6 avril.

Numéro de compte

Enregistrement comptable :
avis de crédit

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

512

Règlement facture client

1500¤

 

411

Règlement facture client

 

1500¤

Comptabiliser un règlement client par chèque : les comptes 512 et 5112

Si le client règle par chèque, l'écriture comptable se fait en deux étapes : la réception du chèque et sa remise à la banque.

Pour la réception du chèque, on utilise le débit du compte 5112 Chèques à encaisser et on crédite le compte 411 Clients.

Puis, une fois le chèque remis à la banque et encaissé, on débite le compte 512 Banque et on crédite le compte 5112.

Le compte 5112 sera soldé. En cabinet et pour les petits dossiers, le compte 5112 ne sera pas utilisé. Le compte 411 Clients sera crédité au moment du règlement.

Exemple

Reprenons l'exemple ci-dessus de la société de conseil avec un règlement par chèque. La société reçoit le chèque de 1 500¤ du client le 4 avril et le remet à la banque le 7 avril. Il apparaît deux jours plus tard sur le relevé bancaire.

Numéro de compte

Règlement client par chèque

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

5112

Règlement facture client

1500¤

 

411

Règlement facture client

 

1500¤

Numéro de compte

Règlement client par chèque
(journal de banque)

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

512

Remise chèque sur le compte bancaire

1500¤

 

5112

Remise chèque

 

1500¤



Comptabiliser un règlement client par carte bancaire : les comptes 511 et 627

Lors d'un règlement par carte de crédit, il faut prendre en compte la part de commission prélevée par la banque. Pour la commission, qui sera prélevée sur le compte 512 Banques, on utilisera le compte 627 Services bancaires.

Pour comptabiliser le règlement, on utilisera le compte 511 Cartes de crédit.

Exemple

Le client d'un commerce paie par carte bancaire pour un montant de 50¤ le 6 avril. La commission bancaire est de 0,2% soit un montant de 0,1¤. On ne prendra pas en compte la TVA sur les commissions dans cet exemple.

Numéro de compte

Règlement client par carte bancaire

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

 627

Remises cartes bancaires
0,10¤

512

Remises cartes bancaires

49,90¤

 

511

Remises cartes bancaires

 

50¤