Comment comptabiliser un règlement client ?

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La comptabilisation des règlements clients dépend du mode de paiement employé. Selon qu'il s'agit d'un règlement en espèces, par virement, par chèque, ou par carte bleue, on emploiera des méthodes différentes.

Le compte 511 servira en cas de décalage entre la réception du paiement et sa remise en banque. Il aidera aussi à un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque à un client unique est difficile.

Comptabiliser un règlement en espèces : le compte 53

Lorsque le règlement est effectué en espèces, il faudra utiliser le compte 530 « Caisse ». Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on créditera le compte 411 « Clients ».

Exemple

Un client paie en espèces un commerçant un montant de 50¤.

Numéro de compte

JJ/MM/N

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

530

Règlement client

50¤

411

Règlement client

50¤

Comptabiliser un règlement par virement : le compte 512

Lorsque le règlement est effectué par virement, il faudra utiliser le compte 512 « Banque ». Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on créditera le compte 411 « Clients ». La date à retenir sera la date de réception de l'avis de crédit par la banque.

Exemple

Une société de conseil reçoit le paiement d'une facture client de 1 500¤ par virement. L'avis de crédit est reçu le 6 avril 2017.

Numéro de compte

06/04/2017

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

512

Règlement facture client

1500¤

 

411

Règlement facture client

 

1500¤

Comptabiliser un règlement par chèque: les comptes 512 et 5112

Si le client règle par chèque, l'écriture comptable se fait en deux étapes : la réception du chèque et sa remise à la banque.

Pour la réception du chèque, on débitera le compte 5112 « Chèques à encaisser » et on créditera le compte 411 « Clients ».

Puis, une fois le chèque remis à la banque et encaissé,  on débitera le compte 512 « Banque » et on créditera le compte 5112.

Le compte 5112 sera soldé. En cabinet et pour les petits dossiers, le compte 5112 ne sera pas utilisé. Le compte 411 « Clients » sera crédité au moment du règlement.

Exemple

Reprenons l'exemple ci-dessus de la société de conseil avec un règlement par chèque. La société reçoit le chèque de 1 500¤ du client le 3 avril 2017 et le remet à la banque le 6 avril.

Numéro de compte

03/04/2017

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

5112

Règlement facture client

1500¤

 

411

Règlement facture client

 

1500¤

Numéro de compte

06/04/2017

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

512

Remise chèque

1500¤

 

5112

Remise chèque

 

1500¤



Comptabiliser un règlement par carte bancaire : les comptes 511 et 627

Lors d'un règlement par carte de crédit, il faut prendre en compte la part de commission prélevée par la banque. Pour la commission, qui sera prélevée sur le compte 512 « Banques », on utilisera le compte 627 « Services bancaires ».

Pour comptabiliser le règlement, on utilisera le compte 511 « Cartes de crédit ».

Exemple

Le client d'un commerce paie par carte bancaire pour un montant de 50¤ le 6 avril 2017. La commission bancaire est de 0,2% soit un montant de 0,1¤. On ne prendra pas en compte la TVA sur les commissions dans cet exemple.

Numéro de compte

08/04/2017

Montant

Débit

Crédit

Débit

Crédit

 627

Remises cartes bleues 06.040,10¤

512

Remises cartes bleues 06.04

49,90¤

 

511

Remises cartes bleues 06.04

 

50¤


Frédéric Rocci
Fondateur de Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
Je suis avant tout un entrepreneur. Je cotoie et j'observe la profession comptable depuis plus de 20 ans. Rédacteur à mes heures perdues, j'affectionne plus particulièrement les sujets qui traitent des nouvelles technologies et du digital.
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