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Vehicule particulier société et enregistrement amortissement

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Ecrit le : 25/11/2014 15:39 par Mf24
Message édité le 25/11/2014 15:41 par COC Admin

bonjour,

pour un véhicule acheté 25159 ttc (pas de tva), j'ai compris que l'amortissement ne pouvait être supérieur à 18300 si moins de 200 co2. on parle d'opération extra comptable de la partie non amortissable et de reintégration fiscale pour la différence. mais quels comptes sont à utiliser pour tout ce système spécial ? comment réaliser ?

Merci de vos réponses.

cordialement.

Re: Vehicule particulier société et enregistrement amortissement

Ecrit le : 25/11/2014 16:01 par Benjaminantier
Message édité le 25/11/2014 16:01 par Benjaminantier

Bonjour,

Comptablement, il n'y a aucune spécificité. Vous allez comptabiliser un amortissement calculé sur 25 159 euros dans les comptes 681120D/28182C. Dans l'hypothèse d'un amortissement linéaire sur 5 ans, vous comptabiliserez un amortissement de 5 031.80.

Comme vous l'avez dit, l'amortissement d'un véhicule de tourisme est déductible dans la limite d'une valeur d'actif de 18 300, ce qui nous donne un amortissement de 18 300/5 = 3 660. La part de votre amortissement qui dépasse cette valeur, c'est-à-dire

5 031.80 - 3 660 = 1 371.80, n'est pas déductible. La réintégration, comme vous l'aurez compris, n'intervient pas en comptabilité, mais sur la liasse fiscale. Il s'agit d'une réintégration, qui sera mentionnée sur la feuille 2058A si vous êtes au régime réel normal, ou sur la feuille 2033B si vous êtes au régime simplifié.

Cordialement,



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Benjamin Antier--Chef de mission expertise comptable
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Re: Vehicule particulier société et enregistrement amortissement

Ecrit le : 26/11/2014 10:09 par Mf24
Message édité le 26/11/2014 10:11 par COC Admin

bonjour,

merci de votre réponse, mais je suis perdue par rapport aux chiffres réels et surtout les comptes que je dois passer en comptabilité par rapport à cet amortissement et le tableau d'amortissement

dans mon tableau d'amortissement je pars sur un calcul de 25159 (achat ttc) ou 18300 ? quel chiffre prendre pour ma dotations amortissement pour le bilan .

cordialement

Re: Vehicule particulier société et enregistrement amortissement

Ecrit le : 26/11/2014 10:45 par Benjaminantier

Bonjour,

Comme je vous l'ai dit, en comptabilité, l'amortissement est le même que pour n'importe quel autre matériel. Vous devez en fait faire deux tableaux d'amortissement :

  • Un pour l'amortissement comptable, avec une base de 25159,
  • et un pour l'amortissement fiscalement déductible, avec une base de 18300.

En comptabilité, vous enregistrez normalement votre amortissement calculé dans le premier tableau, en utilisant les comptes d'amortissement classique 681120 (dotations aux amortissements des immobilisations corporelles) par le crédit du compte 28182 (amortissement des matériels de transport). Dans votre comptabilité, il n'y rien de plus à faire.

C'est au moment de remplir la liasse que vous devrez tenir compte de la partie non déductible, en bref, la différence entre l'amortissement calculé dans votre premier tableau et celui calculé dans le second. Cette différence sera donc à réintégrer, et donc à ajouter au résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal.

Désolé si je vous donne l'impression de me répéter, je ne sais guère comment être plus précis :)

Bon courage.

Cordialement,



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Benjamin Antier--Chef de mission expertise comptable
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Re: Vehicule particulier société et enregistrement amortissement

Ecrit le : 26/11/2014 16:40 par Mf24

re bonjour,

merci de vos précieuses réponses, j'ai enfin compris.

cordialement

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