Bonjour à tous,
Commençant tout juste en tant qu'assistante comptable, j'ai une question concernant une écriture à enregistrer. Personne n'arrive à se mettre d'accord sur la procédure à réaliser, c'est pour cela que j'ai pensé au forum.
Certains salariés de l'entreprise effectuent des achats avec leurs cartes bancaires personnelles. Notre directeur les rembourse sur présentation de factures, sans que ces frais ne figurent sur leurs bulletins de salaire.
Je comptabilise dans un premier temps la facture d'achat dans le journal des achats:
606... Charges en fonction de la nature au DEBIT
44566 TVA déductible au DEBIT
401 Fournisseurs au CREDIT
puis je passe une autre écriture dans le journal des opérations diverses:
401 Fournisseurs au DEBIT
4286 Personnels autres charges à payer au CREDIT
Et enfin, j'enregistre dans le compte 512
4286 Personnels autres charges à payer au DEBIT
512 au CREDIT
Cependant, mon collègue m'indique que le compte 4286 n'est utilisé que lors de la clôture des comptes en cas de provisions. Il me déconseille d'utiliser le journal des opérations diverses.
Il me préconise plutôt d'utiliser le compte 467 autres comptes débiteurs ou créditeurs ou bien d'enregistrer directement la facture au journal des achats et en contrepartie utiliser le compte 401 au débit dans le journal de banque lors du remboursement du directeur...
Ce qui m'interpelle, c'est qu'il faut bien faire apparaître que le règlement de la charge a été réalisé en premier lieu par le salarié?
Quelles écritures pensez-vous qu'il serait judicieux de faire dans ce cas-là?
Je suis à l'écoute de l'expérience des uns et des autres.
Je vous remercie par avance de votre aide
Bonne soirée
Albanne
Bonjour,
Je suis d'accord avec votre collègue, le compte 428600 n'a pas cette fonction et doit être réservé au solde des cotisations sociales à la clôture et aux provisions.
Le compte 467000 va bien on peut aussi utiliser un compte 425000 ou voir 421000.
Si le salarié a un contrôle fiscal le contrôleur pourrait demander au salarié le motif du remboursement de son employeur pour vérifier si ce ne sont pas des revenus oubliés, ainsi vous pourriez pour chaque salarié établir le remboursement de factures avancées.
Si un salarié a plusieurs factures à rembourser il faudra établir un récapitulatif, note de frais et le remboursement devra donc correspondre au total.
Cordialement
Christian
Bonsoir,
Je vous remercie pour votre réactivité! Cela est très appréciable d'avoir l'avis d'expert car je commence mes premiers pas dans ce domaine...
Dans un premier temps, si je comprends bien, je dois donc enregistrer la facture au journal des achats avec
6...(Charges) au DEBIT
44566 au DEBIT
401 au CREDIT
puis pour utiliser soit un compte 467, 425 ou 421, je le passe dans le journal des OD?
401 au DEBIT
467, 425 ou 421 au CREDIT
enfin au journal de banque:
467, 425 ou 421 au DEBIT
512 au CREDIT
Je vous remercie pour cette dernière demande mais surtout pour votre disponibilité
Très belle soirée à tous
Albanne
 |
