AMPLI MUTUELLE

Tva 5.5% et 19.6%

4 réponses
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Ecrit le : 23/03/2008 09:26 par Mahdi054
Bonjour à tous

Je m'occupe de la comptabilité d'un membre de ma famille qui tiens une épicerie. Jusqu'à là pas de souci. Il a opté pour le régime du réel simplifié.
Le problème est qu'il vend des bonbons et des chocolats en détaille. Certains produits sont soumis à une Tva à 5.5% et d'autres à 19.6%.
Dans les recettes il ne détaille pas et mélange l'ensemble de ses ventes concernant les bonbons et les chocolats.
Pour la détermination de la TVA collecté, comment dois je procéder ? Je pensais à la calculer par rapport à la tva déductible, je calcule une clé de réaprtition qui sera par exemple pour la tva à 5.5% = montant total tva déductible à 5.5% / montant total de la tva déductible (5.5 +19.6%) ?

Cordialement

Re: Tva 5.5% et 19.6%

Ecrit le : 23/03/2008 09:59 par Claudusaix
Message édité le 23/03/2008 10:33 par Claudusaix
Bonjour,

Il faut faire une comptabilité matière à partir des achats. Vous voyez les types de bonbons qui se renouvellent souvent et vous en déduisez la TVA collectée.

D'ailleurs, c'est comme cela que fera l'administration fiscale si elle pressent qu'il y a quelques choses à gratter à moins que vous mettiez tout à 19.6 % (lol).

Cordialement,

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Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: Tva 5.5% et 19.6%

Ecrit le : 23/03/2008 19:02 par Zouzou
Bonjour,
Moi je pratique de la façon suivante : les achats sont distingués par taux de TVA. Je connais donc les achats à 5,5%, le client doit me donner les stocks initiaux et finaux par taux. Je lui demande le coefficient de revente qu'il pratique sur les marchandises à 5,5%, et ainsi j'obtiens mon CA à 5,5%.
Exemple : achats 100
variations de stock : -50
donc achats revendus = 50
Le coeff de HT à TTC est de 2 donc mon CATTC est de 50x2=100¤ TTC donc je ressors la TVA et voilà.
N'oublie pas de tenir compte (***pas de style SMS***) éventuelles conso personnelles. N'oublie pas de faire une moyenne du coeff si le client en applique plusieurs.
En espérant t'avoir aidé,
Cordialement,

Re: Tva 5.5% et 19.6%

Ecrit le : 23/03/2008 19:13 par Claudusaix
Chère Zouzou,

Ce que vous dites est une forme de comptabilité matière. Elle consiste à recenser les achats et vous en déduisez les ventes. Ici, c'est en considérant le taux de marge. Mais, il se pourrait qu'il y ait une simple règle de trois :

Coût d'achat des marchandises à 5.5 % × CA total ÷ Coût total d'achat des marchandises (5.5 % et 19.6 %)

Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: Tva 5.5% et 19.6%

Ecrit le : 24/03/2008 09:54 par Mahdi054
Bonjour

Merci de votre intervention, j'ai le choix entre deux méthodes.

Cordialement
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