Bonjour tout le monde,

Je me permets de vous poser quelques questions de comptabilité IFRS9/IAS39.  

Un corporate a une ligne de dette en devise (émission d'un bond) couverte par un dérivé (cross currency swap) en cash flow hedge. A chaque arrêté, il passe la variation de valeur du dérivé en OCI. Il décide de racheter sa dette par anticipation et de dénouer son dérivé.

-          Je comprends qu'il doit recycler les montants passés cumulativement en OCI en résultat. Est-ce bien le cas ?

-          Si, à la clôture, il a bien racheté sa dette mais pas encore dénoué son dérivé, il doit en outre passer en résultat la variation de valeur du dérivé entre le rachat de la dette et la clôture, n'est ce pas ? Y-a-t-il d'autres effets de bord dans ce cas là ?

Mêmes questions si le rachat de dette (et donc le dénouement du dérivé) ne concerne qu'une partie de la ligne de dette totale ? se peut-il que le rachat affecte la relation de couverture cash fow hedge sur la partie restante et toujours couverte ?

Merci par avance de vos réponses.

Bonne journée à tous.

Saad