Bonjour,
Je traivail sur cet exercice dont les données sont ci dessous indiquées, j'aimerais avoir des éclaircissements en vue de compléter le tableau des flux de trésorerie ainsi que les ratios de rotation y relatif.
Par ailleurs,
a)la valeur brute des immobilisations étant indiquées dans le bilan (3022) , je trouve donc la valeur de l'augmentation des immobilisations brut (N) = 750, est ce raisonnable?
b)le ratio fournisseur étant = (dette fournisseurs*360)/Achat TTC, cependant, je ne comprend pas pourquoi sur le tableau des ratios ci dessous, à la ligne fournisseur (N), on indique 84.85 au lieu de 75.72 que je trouve en procedant par, (602*360)/2862
Société MERCI
N-1 | N | N-1 | N | ||
Actif immobilisé | Capitaux propres | ||||
Immobilisations brutes | 2672 | 3022 | Capital | 1900 | 2100 |
Amortissements | 1034 | 1114 | Réserves | 250 | 350 |
Valeur nette | 1638 | 1908 | Résultat | 120 | 165 |
Actif circulant | Provisions | 100 | 150 | ||
Stocks MP | 516 | 436 | Dettes | ||
Stocks Produits finis | 635 | 868 | Dettes financières (a) | 730 | 995 |
Créances clients | 750 | 1150 | Dettes fournisseurs | 493 | 602 |
Disponibilités | 54 | 0 | |||
TOTAL ACTIF | 3593 | 4362 | TOTAL PASSIF | 3593 | 4362 |
(a) dont concours bancaires | 0 | 95 |
Tableau des immobilisations:
Début N | Augmentation | Diminution | Fin N | |
immobilisations brutes | 2672 | ??? | 400 | ??? |
Tableau des amortissements :
Début N | Augmentation | Diminution | Fin N | |
Amortissements | 1034 | 380 | 300 | 1114 |
1.Dettes financières : souscription d'un nouvel emprunt long terme pour 420 en N 5/ Il n'y a pas eu d'augmentation de capital par incorporation de réserves en N
2.TVA : 20%
3.Eléments du compte de résultat et SIG:
Chiffres d'affaires N : 4 957 HT ; Achats matières N : 2 385 HT ; Résultat exceptionnel sur opérations en capital en N suite à cession d'actifs : + 50
SIG | N-1 | %CA | N | %CA |
CA | 4 708 | 4 957 | ||
PROD TOTALE | 4 718 | 5 190 | ||
VA | 1 741 | 37,0% | 2 045 | 41,3% |
EBE | 586 | 12,4% | 741 | 14,9% |
RE | 186 | 4,0% | 311 | 6,3% |
RCAI | 142 | 3,0% | 216 | 4,4% |
RN | 120 | 2,5% | 165 | 3,3% |
4.Tableau des ratios
N-1 | N | |
clients | 47,79 | ??? |
fournisseurs | 71,18 | 84,85 |
stocks MP | 80,77 | ??? |
Stocks PF | 48,56 | 63,04 |
En vous remerciant par avance pour vos retours,
Salutations
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