Bonjour,

Je traivail sur cet exercice dont les données sont ci dessous indiquées, j'aimerais avoir des éclaircissements en vue de compléter le tableau des flux de trésorerie ainsi que les ratios de rotation y relatif.

Par ailleurs,

a)la valeur brute des immobilisations étant indiquées dans le bilan (3022) , je trouve donc la valeur de l'augmentation des immobilisations brut (N) = 750, est ce raisonnable?

b)le ratio fournisseur étant = (dette fournisseurs*360)/Achat TTC, cependant, je ne comprend pas pourquoi sur le tableau des ratios ci dessous, à la ligne fournisseur (N), on indique 84.85 au lieu de 75.72 que je trouve en procedant par, (602*360)/2862

Société MERCI

 N-1N N-1NActif immobilisé  Capitaux propres  Immobilisations brutes
26723022Capital19002100Amortissements10341114Réserves250350Valeur nette16381908Résultat120165Actif circulant 
Provisions100150Stocks MP516436Dettes  Stocks Produits finis635868Dettes financières (a)730995Créances clients7501150Dettes fournisseurs493602Disponibilités540   TOTAL ACTIF35934362TOTAL PASSIF35934362(a) dont concours bancaires 
 095

Tableau des immobilisations:


Début NAugmentationDiminutionFin Nimmobilisations brutes2672???400???

Tableau des amortissements :


Début NAugmentationDiminutionFin NAmortissements10343803001114


1.Dettes financières : souscription d'un nouvel emprunt long terme pour 420 en N 5/ Il n'y a pas eu d'augmentation de capital par incorporation de réserves en N

2.TVA : 20%

3.Eléments du compte de résultat et SIG:
Chiffres d'affaires N : 4 957 HT ; Achats matières N : 2 385 HT ; Résultat exceptionnel sur opérations en capital en N suite à cession d'actifs : + 50

SIGN-1%CAN%CACA4 708
4 957
PROD TOTALE4 718
5 190
VA1 74137,0%2 04541,3%EBE58612,4%74114,9%RE1864,0%3116,3%RCAI1423,0%2164,4%RN1202,5%1653,3%

4.Tableau des ratios


N-1Nclients47,79???fournisseurs71,1884,85stocks MP80,77???Stocks PF48,5663,04

En vous remerciant par avance pour vos retours,

Salutations