Stocks négatifs au bilan, alors que pas de rupture de stocks?

Bonjour,

Ayant montré mon business plan (fait avec le logiciel EBP business plan) pour monter mon entreprise d'achat / revente de marchandises, un banquier m'a fait remarqué que mes stocks sont négatifs à l'actif du bilan, et que ce n'est pas normal. (cf. le bilan ci-joint)

Pourtant, j'ai bien un stock minimum, et aucune rupture de stocks dans ma partie achats...

Ce banquier a-t-il raison? Quelle serait l'explication à donner?

Merci pour votre aide!!

Bonsoir,

Un stock négatif est une aberration comptable. Cela signifierait que vous avez vendu un bien que vous n'avez pas encore. Bref, dans les logiciels de gestion commerciale, un stock négatif engendre la commande à son fournisseur pour pouvoir, une fois livré par ce dernier, vendre au client qui a commandé le bien fraichement rentré en stock.

Un stock est toujours positif. Si lors de votre sortie de l'inventaire pour le comptage, vous avez des stocks négatifs, il faut trouver la raison qui a abouti à ce stock négatif :

• erreur d'imputation dans un produit lors de la vente (cas des confusions entre les pièces d'origine et les pièces adaptables généralement ou erreur de saisie du code)

• biens commandés non encore livrés par le fournisseur (à exclure dans ce cas de vos stocks)

Dans votre bilan, vous ne pouvez qu'avoir soit aucun stock soit un stock (positif) à l'actif, c'est-à-dire que des biens commandés et livrés par le fournisseur mais non encore vendus aux clients (Cf. cycle d'exploitation d'une entreprise).

En revanche, dans votre compte de résultat, vous pouvez fort bien avoir une variation de stock négative. Mais, vous ne pouvez jamais avoir dans un bilan un stock négatif.

L'actif est, en quelque sorte, l'emploi des biens que vous utilisez dans votre entreprise.
Et le passif est, d'une certaine manière, les ressources qui permettent de financer ces emplois.

Je crois donc que vous devez sérieusement revoir votre business plan (ou plan d'affaires). Et le conseil avisé est de montrer votre travail à un expert comptable qui repèrera très vite les écueils commis.

Cordialement,

Bonjour FAREINHEIT

Je suis totalement d'accord avec Claudusaix.
Il y 'a une erreur soit dans l'évaluation du stock , soit dans l'imputation de la marge réalisé par article, soit même au niveau de la comptabilisation des achats. Je vous conseillerai de faire juste un tableau de control à 3 colonnes ( colonne 1 les achats, colonne 2 la vente sur larticle, colone 3 la marge beneficiaire vente - achats par article).
Si au niveau du business plan un article acheté n'est pas vendu alors vous mettez zéro au niveau de la vente. et donc la marge sera négative. Cela permet d'apprécier les marchandises achetées mais non vendues qui sont actuellement en stock. Si cela semble encore compliqué utilise le logiciel business plan cap alpha (gratuit sur le net) et refais une simulation juste du dossier financier cela et prendra que quelques minutes. je l'ai utilisé à plusieurs reprises et je le trouve également très bon.

Cordialement

Bonjour
Claude a tout dit
je rajouterais juste que si dans votre business plan le stock est négatif c'est peut être parce que vous avez raisonné ainsi : j'achète 100 produits à 10¤ j'en vends 80 à 20¤. la quantité ne pose pas de problème il vous en reste 20 mais si vous avez valorisé vos stocks en faisant les acat 1000-vente 1600(80*20) forcément y a un problème
les stocks doivent être valorisés à leur coût d'achat soit dans mon exemple j'ai 20 unités en stock au coût unitaire de 10¤ soit un stock de 200¤

cordialement

Bonjour,

Merci pour vos réponses, je montrerai ça à un expert comptable, cela me semble indispensable en effet....

Mon logiciel de gestion a fait le calcul suivant : (achats réels) - (achats consommés) = mes stocks négatifs au bilan.

J'ai essayé de faire varier le délai de règlement fournisseur (qui est de 30 jours), mais ça n'a rien donné.

Le problème est que je rencontre un autre banquier dans quelques heures et j'ai peur de ne pas pouvoir modifier à temps mon plan d'affaires.

Cordialement,

PS : je ne sais pas comment répondre à vos messages dans le forum...

Rebonjour

Juste et faier remarquer comme l'a dit claire

stock final = stock initial+achat-consommation

Hypothèse 1
mon stock initial = zero
j'achète 10 unités
je consomme pour vendre 6
ce qui signifie que le stcok final est de 4 unités donc pour valoriser je fais 4 x le pric unitaire d'achat.

Hypothèse 2
stock initail 3
j'achète 10 unités
je consomme pour vendre 6
ce qui signifie que stok final est de 3+10-6 soit 7 unités et pour valoriser je fais 7 x cout unitaire d'achat.

Dans ton cas tu nous dis si ton stock initial est nul alors que tu as vendu plus en quantité que tu as acheté en quantité ( SI + achats - SF < 0) ce qui signifie pour moi 3 points de control:

-que tu as des achats non comptabilisés donc revois la quantité achetée dans ton business plan
-ou tes prévisions de ventes sont fausses revois donc les quantités vendues.
-revois dans ton bilan initial à la crétaion du stock de départ est il en quantité?

cordialement

Rebonjour
en meme temps pour un rendez vous avec le banquier peut etre que le stock final n'est pas indispensable, tu peux mettre les consommations (si elles sont juste)
sinon je pense que ton logiciel a calculé les achats consommés sur la base des ventes ils sont donc plus importants (en valeur) que les achats => stocks négatifs

cordialement,

Merci pour ces nouvelles réponses.

Avec mon logiciel de Business plan, si je fais varier le délai de réapprovisionnement et met ce délai à 30 jours (le minimum proposé, bizarrement) ou que j'augmente le stock mini (je l'avais mis à 5 jours), et bien les stocks deviennent positifs au bilan...

Je n'ai pas tout compris, mais je vais creuser par là...

Rebonjour
le délai de rotation ca fait varier les stocks c'est logique mais ce qui n'est pas logique c'est qu'on puisse arriver à des stocks négatifs
il faut quand meme mettre des choses logiques
sinon changer de logiciel et excel peut très bien convenir

cordialement,

Resalut

Encore Farenheit du moment ou tu as choisi de faire un business plan soit donc cohérent dans tes approches ce qui te permetra de savoir si ton projet est rentable et viable.
Les copier coller par ci et par là ne feront que biaiser tes conclusions.
Je m'explique peut être qu'à partir d'exemple chiffré tu percevra mieux.
Dans ton cas stock initial = 0
Si tu as un délai de rapprovisionnement de 30 jours sur une année commençant
de janvier 2008 à décembre 2008 cela signifie que ton approvisionnement au 31 decembre 2008 te servira pour janvier 2009 ( stock 1).
Ensuite tu as un stock minimum de 5 jours ( stock 2)
Ton stock au 31 decembre 2008 est donc la somme du stock de réapprovisionnement et le stock minimum.

Si ton logiciel te donne un stock final au 31 decembre 2008 cela est du je le repète encore uen fois à 2 sources:
-soit tes quantités vendues : du moment ou tes ventes sont linéaires et que tu n'as pas de ruptures en achat cela veut dire que la quantités vendues au titre de l'exercice 2008 correspond à 12 fois la quantité chaque approvisionnments. Regarde donc tes quantités vendues

-soit tes quantités achetées: du moment ou tu as un stock initial nul, il te faut acheter forcement en début d'exercice pour pouvoir vendre et continuer ton cycle, ce qui veut dire tes achats sur l'année 2008 font 13 fois les quantités des approvisionnements auquel tu ajoutes la quantité du stock correspondant à 5 jours.

Voici un exemple chiffré sur une année civile 12 mois janv à decembre
Pour faire plus simple je m'approvisionne chaque 30 jours et je passe une commande de 90 unités. Mon stock minimum correspondant à 5 jours est donc 5*90/30 est donc de 15 unités.
Par ce calcum je sais que si je n'ai pas de rupture mon stock au 31 decembre 2008 sera de 90+15 soit 105 unités.
Mes quantités vendues sur l'année étant linéaire se sera 90 * 12 soit 1080
mes quantités achetée sur l'année sera de 13*90 + 15 soit 1185, car le stock à épuiser fin janvier ej dois l'acheter le preier du mois ce qui fais que l'on s'approvisionne 13 fois.
Dans le bilan le stock final sera donc de 105 unités

Si ton stock est négatif c 'est donc que tu fais une erreur de calul entre les quantités achetées sur l'année, soit les quantités vendues sur l'année. Garde le délai de réapprovisionnement qu'il te faut réellement et el stock minimum mais regarde au niveau des quantités achetées et des ventes c'est la que doit se trouver la faute.

cordialement