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Ne rien oublier avant la cloture ...

6 réponses
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Ecrit le : 09/03/2008 18:06 par Phalard
Bonjour,

Je suis sur le point de clôturer mon premier exercice. Je voudrais m'assurer de n'avoir oublié aucune écriture de fin d'année :
- amortissements
- provision pour congé payé
- charges a payer / produits a recevoir
Y en a t-il d'autres ?
Quels sont les écritures à passer pour l'Impôt sur les Sociétés une fois que je l'aurais calculé ?

Merci d'avance

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 09/03/2008 22:16 par Jipe
Bonsoir,

Il peut y avoir, selon votre activité les points suivants dont vous devrez vous soucier :

* stocks
* travaux en cours
* agios à payer (si découvert bancaire) et tous les autres frais à payer (mais vous avez déjà vu cet aspect)
* charges constatées d'avance (assurances par exemple)
* quote part éventuellement (prélèvement de marchandises, par exemple)
etc...

l écriture est la suivante pour l'IS :
444000 :xxx euros (crédit)
695000 :xxx euros (débit)

cordialement

--------------------
Jipé

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 09/03/2008 22:47 par Claudusaix
Bonjour,

Je ne contredirais pas Jipé mais je rajouterais :

  • les emprunts quand il y en a

  • étude des provisions pour risques et charges

  • provision pour immobilisation notamment quand une machine est en panne

  • dépréciation des stocks

  • clients factures à établir

  • virer tous les clients créditeurs en 419 et tous les fournisseurs débiteurs en 409

  • clients litigieux et douteux à provisionner

  • fournisseurs factures non parvenues (assurance, téléphone, EDF, crédit-bail ... bref les factures à abonnement)

  • dans les charges constatées d'avance (toutes les factures à abonnement dont les crédit-baux entre autre)

  • produits constatées d'avance

  • tous les impôts à provisionner dont la taxe pro, TVS, taxe apprentissage, formation professionnelle, effort construction, etc.

  • moins value latente des immobilisations financières et des valeurs mobilières de placement à constater en provision


Et je pense que la liste n'est pas exhaustive.

Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 10/03/2008 20:02 par Membre
Bonsoir,

J'apporte ma modeste contribution en plus de mes chers collègues:

pour les filiales:
1 - contrôle caisse + rapprochement bancaire,
2 - contrôle interne:
- réalité des opérations (les opérations ont bien eu lieu, elles concernent bien l'entité),
- exhaustivité (toutes les écritures ont été enregistrées),
- séparation des exercices (charges et produits sur exercices antérieurs, CCA / PCA comme signalé plus haut par Claude),
- exactitude: contrôler l’enregistrement des opérations dans les comptes adéquats pour les montants corrects.
3 - contrôle des comptes réciproques (qu'un compte chez l'un débiteur de 2000¤ est bien créditeur de 2000¤ chez l'autre).
4 - affectation du résultat

Claude, une partie tu les connais n'est-ce pas? en bon professionnel! lol
merci pour ton bon boulot!

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 10/03/2008 23:29 par Bibifoc
Bonsoir,

Je suis d'accord avec les propos de mes collègues modérateurs (et modératrice!) et je n'ai pas grand chose à rajouter.

Il est notamment important de contrôler l'exactitude des comptes 53 et 512 qui doivent "coller" avec les extraits bancaires au 31/12/07 et au cahier de caisse à la dernière date de 2007.

- Ne pas oublier de provisionner les moins values des VMP et autres titres, provisions clients...
- Inventaire physique des immobilisations existantes...
- Le compte 47 doit également être soldé en fin d'exercice.

Bonne soirée et bon travail !


--------------------
Titulaire du DECF Ue 1 et Ue 4 du DSCG en préparation pour 2008.

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 11/03/2008 10:18 par Natcompta
Bonjour,

J'ai peut-être trouvé un site qui peut vous aider :
http://www.ac-versailles.fr/CERPEG/ressdis...pta/default.htm

Cordialement

--------------------
Nathalie (Employée à temps partiels)(BTS CGO 2004)

Re: Ne rien oublier avant la cloture ...

Ecrit le : 11/03/2008 22:14 par Phalard
Merci beaucoup à tous pour vos messages riches et qui se complètent !

P.H
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