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Retraitement extra-comptable.

2 réponses
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Ecrit le : 02/01/2012 14:02 par Rem88
Bonjour,

En quoi consiste l'application d'un retraitement extra-comptable pour obtenir le résultat fiscal imposable ?

Je précise que je n'étudie pas la comptabilité (mon niveau en la matière est donc relativement faible) mais que cette question s'inscrit dans l'optique de droit fiscal des entreprises.

Merci d'avance pour une réponse éventuelle,

Cordialement,

Rem88.

Re: Retraitement extra-comptable.

Ecrit le : 02/01/2012 14:42 par Thanou
Message édité le 02/01/2012 14:44 par Thanou
Bonjour,

Un retraitement extra-comptable consiste à retraiter le résultat comptable en tenant compte des règles fiscales en vigueur. Les retraitements vont donc modifier le résultat comptable et vont générer un résultat fiscal qui sera à la base de l'imposition. Ces retraitements peuvent augmenter (réintégration) ou diminuer (déduction) le résultat comptable.

A titre d'exemple, les gains latents de change ne sont pas pris en compte en comptabilité (principe de prudence) mais doivent être rajoutés au résultat comptable pour la détermination du résultat fiscal.

Autre exemple, la taxe sur les véhicules de tourisme des sociétés (TVTS) est déduite comptablement mais elle n'est pas déductible fiscalement donc elle doit être rajoutée (réintégrée) au résultat comptable.

Enfin, la détermination du résultat fiscal passe par le formulaire 2058.

Cordialement,

--------------------
DCG 2011 / DSCG 2014

Re: Retraitement extra-comptable.

Ecrit le : 02/01/2012 14:54 par Rem88
Bonjour,

Merci beaucoup Thanou, je comprend mieux ainsi.

Cordialement.
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