Résultat fiscal / résultat comptable

3 réponses
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Ecrit le : 22/10/2014 20:08 par Laurence29

bonjour

je souhaite calculer le résultat fiscal, par contre j'ai du mal à distinguer quand on dit les produits imposables et les charges déductibles d'après mes cours,

je n'arrive pas à comprendre les réintégrations + et les déductions - qui viennent modifier le résultat comptable

ma question est : comment reconnaître une réintégration quand je prends le chapitre de mon livre sur les charges déductibles et pareil pour les déductions

Merci pour vos réponses

Re: Résultat fiscal / résultat comptable

Ecrit le : 23/10/2014 07:48 par Cattier-clotilde

Bonjour,

Pour calculer le résultat fiscal, il fait d'abord calculer le résultat comptable. Ce résultat est calculé en application des règles comptables. C'est le résultat de la société, qui pourra éventuellement être distribué aux associés.

Le résultat fiscal est déterminé pour les besoins du calcul de l'impôt sur les sociétés. Le calcul de ce résultat obéit à des règles différentes de celles présidant à la détermination du résultat comptable : c'est là qu'interviennent les réintégrations et déductions extra-comptables.

Ces réintégrations et déductions extra-comptables sont donc des règles dérogatoires par rapport aux règles comptables.

Parmi les principales réintégrations et déductions extra-comptables on trouve :

- l'impôt sur les sociétés n'est déductible pour la détermination du résultat fiscal. Son montant, qui a été deduit comptablement, doit être réintégré au résultat fiscal ;

- il en va de même des amendes et pénalités, de la TVS et des dépenses somptuaires et amortissements excessifs ;

- la fraction des dividendes exonérée en application du regime mère et filiale doit être deduite extra-comptablement ;

- etc.

Ces déductions et réintégrations extra-comptables doivent être mentionnées sur le feuillet 2058 A de la liasse fiscale.

Dans le mémento fiscal, il existe un tableau des réintégrations et déductions extra-comptables. Sinon, jetez un œil au feuillet 2058 A d'une liasse fiscale et vous aurez déjà quelques éléments de réponses.

Je vous recommande vivement de faire revoir vos travaux par votre expert-comptable.

Cordialement



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Cattier Clotilde
Avocate au Barreau de Paris

Re: Résultat fiscal / résultat comptable

Ecrit le : 23/10/2014 17:59 par Laurence29

bonjour

je vous remercie pour votre réponse

je me prépare pour passer UE du DCG finance, et mon niveau est à zéro, donc je ne maîtrise pas la matière surtout celle du calcul du résultat fiscal, pour aboutir au calcul de l'impôt

par contre je dois "descendre" en niveau pour assimiler les cours du DCG

et je n'ai pas de ressources documentations

mais merci pour votre réponse

cordialement

Re: Résultat fiscal / résultat comptable

Ecrit le : 23/10/2014 18:45 par Cattier-clotilde

Bonjour,

Vous pouvez trouver le feuillet 2058A sur le site www.impots.gouv.fr, rubrique documentation puis recherche de formulaires.

Cordialement



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Cattier Clotilde
Avocate au Barreau de Paris
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