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Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

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Ecrit le : 25/03/2012 13:39 par Charlotte1789
Bonjour

Dans le cadre de leur formation les étudiants en Langues Etrangères Appliquées sont amenés à être initiés à la comptabilité dans le cadre des modules d'application au commerce et aux affaires. J'aurais besoin d'aide pour équilibrer le bilan dans l'exercice suivant et répérer les erreurs qui restent.

Voici l'énoncé de l'exercice

Activité 5

M. Lejeune a crée une entreprise de transport le 23 novembre 2007.

Au moment de sa création il apporte

375 000 euros déposés en banque
une construction évaluée à 1 450 000 euros ainsi qu'un terrain sur lequel est édifié d'une valeur de 420 000 euros
Un stock de pièces de rechange pour camion et fournitures de bureau. Ce stock est évalué à 5200 euros .

Les opérations suivantes ont été enregistrées par l'entreprise de transport Lejeune depuis sa création jusqu'à la fin décembre. Vous tiendrez compte de la TVA

29/11 Emprunt au crédit Lyonnais 480 000
2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
3/12 Prélévé sur le compte en banque pour constituer un fond de caisse (chèque n°102 et de pièce de caisse CRI) 10 000
3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
31/12 Paiement des salaires des chauffeurs (chèques n°104 à 106) 18 000

Travail à faire

1) Inscrire les opérations au journal des flux . Le taux de TVA appliqué est le taux normal.
2) Établir le grand livre (comptes en T)
3) Élaborer le compte de résultat
4) Construisez le bilan de l'entreprise au 31 décembre 2007
5) Faire la déclaration de T.V.A

____________________________

Et voici le corrigé non complet

2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise. Le montant de la TVA est inclue dans le chèque : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
50 000/ 1.196 = 41 806.02 (montant HT)
50 000- 41 806.02 = 8193.98 (TVA)

2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise . Le montant de la TVA est inclue dans la facture : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
700 000/ 1.196= 585 254.2808 (montant HT)
700 000- 585 254.2808b= 114 745.7192 (TVA)

3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
- > il s'agit d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
900/ 1.196 = 752.5084 (montant HT)
900- 752.5084= 147.4916 (TVA)

5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
→ il s'agit ici d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandises ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
18 400/ 1.196= 15 384.6154
18400- 15 384.6154 = 3015.3846

20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
- > il s'agit, comme pour l'opération du 2/02, d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
1500/1.196 = 1254.1806
1500- 1254.1806 = 254.8194

22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
il s'agit comme pour l'opération du 5/12 d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandise ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
25 000/1.196 = 20 903.0100
25000- 20903.0100 = 4096.99

Journal des flux

le 23/11/2007

2154 Matériel industriel 1 875 200 (1)
512 Banque 375 000
101 Capital 225 0200 (2)

le 29/11/2007

512 Banque 480 000
154 Emprunt 480 000

le 02/12/2007

2183 Matériel de bureau et matériel informatique 41 806.02
44562 TVA sur immobilisation 8 193.98
404 Fournisseur d'immobilisation 50 000

2182 Matériel de transport 585 254.2808
44562 TVA sur immobilisation 114 745.7192
401 Fournisseur d'immobilisation 700 000

le 03/12/2007

512 Banque 10 000
53 Caisse 10 000

601 Achat de matières premières 752.5084
44566 TVA sur ABS 147.4916
401 Fournisseur 900

le 5/12/2007

411 Client 18 400
706 Prestation de service 15 384.6154
44575 TVA collectée 3 015.3846

le 20/12/2007

601 Achat de matières premières 1254.1806
44566 TVA sur ABS 254.8194
401 Fournisseur 1500

le 22/12/2007

411 Client 25 000
706 Prestation de service 20 903.0100
44575 TVA collectée 4 096.99

le 23/12/2007

641 Rémunération du personnel 18 000
512 Banque 18 000

Comptes en T

44566 TVA sur ABS
-----------------
147.49
254.8194

SD= 402.3094

44562 TVA sur immobilisations
-----------------
8 193.98
114 745.7192

SD= 122 939.6992

512 Banque
------------
375 000
480 000

50 000
700 000
10 000
18 000

SD= 855 000- 778 000
= 77 000

44575 TVA collectee
-------------------
3 015.3846
4 096.99
SD= 7112. 3746

404 Fournisseur d'immobilisation
--------------------------------
700 000
50 000
SC = 750 000

411 Client
-----------
18 400
25 000
SD= 43 400

401 Fournisseur
----------------
900
1 500
SC = 2 400

601 Achat de matiere premiere
-----------------------------
752.5084
1254.1806

SC = 2 006.689

706 Prestation de services
---------------------------
15 384.6154
20 903.0100
SC = 36 287. 6254

3

Charges Produits
-------------------- -------------------

Charges d'exploitation Produits d'exploitation

- Achats de matière 1er -Prestation de service
2 006.69 36 287. 6254

Charges financières Produits financiers

- Rémunération du personnel - Aucun
18 000

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
- Aucune - Aucun

Total charge Total produit
20 006.69 36 287.6254
Total Général Total Général
36 287.6254 36 287.6254

Bénéfice
16 280.9354

5

Declaration de TVA

TVA collectée 7 112. 3746
-TVA sur immobilisation 122 939.6992
-TVA sur Autres biens et services TVA/ABS 402.3094

TVA A DECAISSER POUR LE 25 AVRIL -116 229.634

Pour finir voici un copier-écran pour le bilan

Image Capture Ecran Bilan

Est-ce que quelqu'un pourrait m'aider à équilibrer le bilan dans cet exercice?
J'ai fait du mieux que j'ai pu pour recopier les comptes en T les bilans et le compte
de résultat. J'espère que ces documents sont clairs!
Si ce n'est pas le cas n'hésitez pas à poser des questions!

Merci beaucoup pour votre aide !

Cordialement

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 09:17 par Karimb
Bonjour,

Désolé je n'ai pas vraiment le temps de me "plonger" dans votre exercice j'ai rapidement survolé le Bilan et j'ai pu voir un crédit de TVA au passif, chose pas très logique...

Je vous invite à refaire l'exercice du début.

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 11:42 par Charlotte1789
Bonjour
Le crédit de TVA signifie que l'Etat nous doit de l'argent puisque que l'on a collectée peut d'argent et que l'on peut an déduire beaucoup
C'est bien l'entreprise qui doit avancer l'argent puisque l'Etat attendra que l'on ait collectée plus que le montant du crédit pour nous redemander de continuer à payer

Le crédit de TVA est bien une dette qui devrait aller au passif non?

Merci

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 12:13 par Maximal
Bonjour

Non ce n'est pas une dette puisque c'est l'état qui doit de l'argent à l'entreprise. C'est donc une créance. Actif du bilan.

Cordialement

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 12:58 par Charlotte1789
Bonjour,

C'est vrai la TVA n'est pas une dette pour nous puisque l'on avance pas d'argent. Elle n'est pas concrète.

En faisant des recherches j'ai remarqué que j'avais oublié de mettre le terrain et la construction. Il me reste encore la question des achats de matières et des prestation de services.

Quand une entreprise fait des prestation de services de livraison, on doit t-on les faire figurer dans le bilans? Dans quelle partie de l'actif?

Est-ce que l'achat de matières 1er (carburant pour les camions) doit aller dans le bilan ou bien est-ce qu'il est inclue dans le résultat de l'exercice?

Pour finir est-ce quelqu'un pourrait confirmer que les sommes concernant les prestations de services ou les achats de matériel de transport, ou encore les achats de matériel de bureau doivent figurer HT?
Merci de répondre aussi rapidement ^_^

Cordialement

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 20:42 par Karimb
Message édité le 26/03/2012 20:42 par Karimb
Bonsoir,

Ce topic aurait sa place dans un autre forum que celui du Master CCA. Il ne me semble pas très approprié ici.
Les achats ou prestations de service ne figurent au bilan que s'ils ont été financés à crédit (décalage de paiement, utilisation du compte 401 ou 411). Ne confondez pas avec le compte de résultat qui lui retrace les charges et les produits de l'exercice.

Amicalement.

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 26/03/2012 23:32 par Maximal
Bonsoir Karim

Citation
Ce topic aurait sa place dans un autre forum que celui du Master CCA. Il ne me semble pas très approprié ici


Je me suis fait la même remarque mais en regardant le titre du forum :
"Forum Master CCA et filières universitaires"

J'ai considéré que ce message avait sa place en ce qui concerne la filière universitaire, et je ne voyais pas trop où le déplacer.

Si vous avez une autre proposition il n'y a pas de souci.

Cordialement

Re: Résoudre un exercice de comptabilité pour lea

Ecrit le : 27/03/2012 10:48 par Charlotte1789
Bonjour,

Grâce à vos remarques j'ai refait une 2ème bilan corrigé. J'ai remis le crédit de TVA à l'actif et j'ai supprimé les achats de carburant et la prestation de service car
ils n'ont pas été payé à crédit.

Bilan-2eme-Version

On se rapproche. Il y a encore 77551.3054 ¤ de différence. Est-ce quelqu'un pourrait me dire s'il voit encore des énormités dans ce bilan? Si ce n'est pas le cas peut-être qu'il reste des erreurs dans le compte de résultat et que le résultat de l'exercice a été mal calculé.

Cordialement.
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