Bonjour
Dans le cadre de leur formation les étudiants en Langues Etrangères Appliquées sont amenés à être initiés à la comptabilité dans le cadre des modules d'application au commerce et aux affaires. J'aurais besoin d'aide pour équilibrer le bilan dans l'exercice suivant et répérer les erreurs qui restent.
Voici l'énoncé de l'exercice
Activité 5
M. Lejeune a crée une entreprise de transport le 23 novembre 2007.
Au moment de sa création il apporte
375 000 euros déposés en banque
une construction évaluée à 1 450 000 euros ainsi qu'un terrain sur lequel est édifié d'une valeur de 420 000 euros
Un stock de pièces de rechange pour camion et fournitures de bureau. Ce stock est évalué à 5200 euros .
Les opérations suivantes ont été enregistrées par l'entreprise de transport Lejeune depuis sa création jusqu'à la fin décembre. Vous tiendrez compte de la TVA
29/11 Emprunt au crédit Lyonnais 480 000
2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
3/12 Prélévé sur le compte en banque pour constituer un fond de caisse (chèque n°102 et de pièce de caisse CRI) 10 000
3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
31/12 Paiement des salaires des chauffeurs (chèques n°104 à 106) 18 000
Travail à faire
1) Inscrire les opérations au journal des flux . Le taux de TVA appliqué est le taux normal.
2) Établir le grand livre (comptes en T)
3) Élaborer le compte de résultat
4) Construisez le bilan de l'entreprise au 31 décembre 2007
5) Faire la déclaration de T.V.A
____________________________
Et voici le corrigé non complet
2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise. Le montant de la TVA est inclue dans le chèque : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
50 000/ 1.196 = 41 806.02 (montant HT)
50 000- 41 806.02 = 8193.98 (TVA)
2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise . Le montant de la TVA est inclue dans la facture : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
700 000/ 1.196= 585 254.2808 (montant HT)
700 000- 585 254.2808b= 114 745.7192 (TVA)
3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
- > il s'agit d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
900/ 1.196 = 752.5084 (montant HT)
900- 752.5084= 147.4916 (TVA)
5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
→ il s'agit ici d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandises ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
18 400/ 1.196= 15 384.6154
18400- 15 384.6154 = 3015.3846
20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
- > il s'agit, comme pour l'opération du 2/02, d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
1500/1.196 = 1254.1806
1500- 1254.1806 = 254.8194
22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
il s'agit comme pour l'opération du 5/12 d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandise ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
25 000/1.196 = 20 903.0100
25000- 20903.0100 = 4096.99
Journal des flux
le 23/11/2007
2154 Matériel industriel 1 875 200 (1)
512 Banque 375 000
101 Capital 225 0200 (2)
le 29/11/2007
512 Banque 480 000
154 Emprunt 480 000
le 02/12/2007
2183 Matériel de bureau et matériel informatique 41 806.02
44562 TVA sur immobilisation 8 193.98
404 Fournisseur d'immobilisation 50 000
2182 Matériel de transport 585 254.2808
44562 TVA sur immobilisation 114 745.7192
401 Fournisseur d'immobilisation 700 000
le 03/12/2007
512 Banque 10 000
53 Caisse 10 000
601 Achat de matières premières 752.5084
44566 TVA sur ABS 147.4916
401 Fournisseur 900
le 5/12/2007
411 Client 18 400
706 Prestation de service 15 384.6154
44575 TVA collectée 3 015.3846
le 20/12/2007
601 Achat de matières premières 1254.1806
44566 TVA sur ABS 254.8194
401 Fournisseur 1500
le 22/12/2007
411 Client 25 000
706 Prestation de service 20 903.0100
44575 TVA collectée 4 096.99
le 23/12/2007
641 Rémunération du personnel 18 000
512 Banque 18 000
Comptes en T
44566 TVA sur ABS
-----------------
147.49
254.8194
SD= 402.3094
44562 TVA sur immobilisations
-----------------
8 193.98
114 745.7192
SD= 122 939.6992
512 Banque
------------
375 000
480 000
50 000
700 000
10 000
18 000
SD= 855 000- 778 000
= 77 000
44575 TVA collectee
-------------------
3 015.3846
4 096.99
SD= 7112. 3746
404 Fournisseur d'immobilisation
--------------------------------
700 000
50 000
SC = 750 000
411 Client
-----------
18 400
25 000
SD= 43 400
401 Fournisseur
----------------
900
1 500
SC = 2 400
601 Achat de matiere premiere
-----------------------------
752.5084
1254.1806
SC = 2 006.689
706 Prestation de services
---------------------------
15 384.6154
20 903.0100
SC = 36 287. 6254
3
Charges Produits
-------------------- -------------------
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
- Achats de matière 1er -Prestation de service
2 006.69 36 287. 6254
Charges financières Produits financiers
- Rémunération du personnel - Aucun
18 000
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
- Aucune - Aucun
Total charge Total produit
20 006.69 36 287.6254
Total Général Total Général
36 287.6254 36 287.6254
Bénéfice
16 280.9354
5
Declaration de TVA
TVA collectée 7 112. 3746
-TVA sur immobilisation 122 939.6992
-TVA sur Autres biens et services TVA/ABS 402.3094
TVA A DECAISSER POUR LE 25 AVRIL -116 229.634
Pour finir voici un copier-écran pour le bilan
Image Capture Ecran Bilan
Est-ce que quelqu'un pourrait m'aider à équilibrer le bilan dans cet exercice?
J'ai fait du mieux que j'ai pu pour recopier les comptes en T les bilans et le compte
de résultat. J'espère que ces documents sont clairs!
Si ce n'est pas le cas n'hésitez pas à poser des questions!
Merci beaucoup pour votre aide !
Cordialement
Dans le cadre de leur formation les étudiants en Langues Etrangères Appliquées sont amenés à être initiés à la comptabilité dans le cadre des modules d'application au commerce et aux affaires. J'aurais besoin d'aide pour équilibrer le bilan dans l'exercice suivant et répérer les erreurs qui restent.
Voici l'énoncé de l'exercice
Activité 5
M. Lejeune a crée une entreprise de transport le 23 novembre 2007.
Au moment de sa création il apporte
375 000 euros déposés en banque
une construction évaluée à 1 450 000 euros ainsi qu'un terrain sur lequel est édifié d'une valeur de 420 000 euros
Un stock de pièces de rechange pour camion et fournitures de bureau. Ce stock est évalué à 5200 euros .
Les opérations suivantes ont été enregistrées par l'entreprise de transport Lejeune depuis sa création jusqu'à la fin décembre. Vous tiendrez compte de la TVA
29/11 Emprunt au crédit Lyonnais 480 000
2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
3/12 Prélévé sur le compte en banque pour constituer un fond de caisse (chèque n°102 et de pièce de caisse CRI) 10 000
3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
31/12 Paiement des salaires des chauffeurs (chèques n°104 à 106) 18 000
Travail à faire
1) Inscrire les opérations au journal des flux . Le taux de TVA appliqué est le taux normal.
2) Établir le grand livre (comptes en T)
3) Élaborer le compte de résultat
4) Construisez le bilan de l'entreprise au 31 décembre 2007
5) Faire la déclaration de T.V.A
____________________________
Et voici le corrigé non complet
2/12 Acquisition de matériel de bureau payé au comptant avec chèque (ch. N°1) 50 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise. Le montant de la TVA est inclue dans le chèque : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
50 000/ 1.196 = 41 806.02 (montant HT)
50 000- 41 806.02 = 8193.98 (TVA)
2/12 Acquisition de 3 camions auprès du garage (facture n°A1) 700 000
- > il s'agit d'un achat de matériel pour l'entreprise . Le montant de la TVA est inclue dans la facture : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne les immobilisations compte 44562
Cela donne
700 000/ 1.196= 585 254.2808 (montant HT)
700 000- 585 254.2808b= 114 745.7192 (TVA)
3/12 Achat de carburant payé au comptant en espèce (pièce de caisse n° CDI) 900
- > il s'agit d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
900/ 1.196 = 752.5084 (montant HT)
900- 752.5084= 147.4916 (TVA)
5/12 Encaissé un chèque représentant le prix d'un transport payé au comptant (chèque n°800 et facture n°V2) 18 400
→ il s'agit ici d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandises ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
18 400/ 1.196= 15 384.6154
18400- 15 384.6154 = 3015.3846
20/12 Achat de carburant payé au comptant en espèces (pièce de caisse n0 CD2 ) 1 500
- > il s'agit, comme pour l'opération du 2/02, d'un achat de carburant . (compte 60221) Le montant de la TVA est inclue dans la pièce de caisse : c'est un montant TTC. L'achat de matériel de bureau concerne l'achat d'autres biens et services compte 44566
Cela donne
1500/1.196 = 1254.1806
1500- 1254.1806 = 254.8194
22/12 Facturation d'un transport à l'entreprise PICARD (facture n°V3) 25 000
il s'agit comme pour l'opération du 5/12 d'une rémunération pour une prestation de service (compte 706) Le montant facturé au client inclus la TVA c'est un montant TTC) Que l'on vend des marchandise ou que l'on offre un service il faut collecter la TVA au moment ou la richesse arrive dans l'économie. Le numéro de compte de la TVA collectée est 44575
Cela donne
25 000/1.196 = 20 903.0100
25000- 20903.0100 = 4096.99
Journal des flux
le 23/11/2007
2154 Matériel industriel 1 875 200 (1)
512 Banque 375 000
101 Capital 225 0200 (2)
le 29/11/2007
512 Banque 480 000
154 Emprunt 480 000
le 02/12/2007
2183 Matériel de bureau et matériel informatique 41 806.02
44562 TVA sur immobilisation 8 193.98
404 Fournisseur d'immobilisation 50 000
2182 Matériel de transport 585 254.2808
44562 TVA sur immobilisation 114 745.7192
401 Fournisseur d'immobilisation 700 000
le 03/12/2007
512 Banque 10 000
53 Caisse 10 000
601 Achat de matières premières 752.5084
44566 TVA sur ABS 147.4916
401 Fournisseur 900
le 5/12/2007
411 Client 18 400
706 Prestation de service 15 384.6154
44575 TVA collectée 3 015.3846
le 20/12/2007
601 Achat de matières premières 1254.1806
44566 TVA sur ABS 254.8194
401 Fournisseur 1500
le 22/12/2007
411 Client 25 000
706 Prestation de service 20 903.0100
44575 TVA collectée 4 096.99
le 23/12/2007
641 Rémunération du personnel 18 000
512 Banque 18 000
Comptes en T
44566 TVA sur ABS
-----------------
147.49
254.8194
SD= 402.3094
44562 TVA sur immobilisations
-----------------
8 193.98
114 745.7192
SD= 122 939.6992
512 Banque
------------
375 000
480 000
50 000
700 000
10 000
18 000
SD= 855 000- 778 000
= 77 000
44575 TVA collectee
-------------------
3 015.3846
4 096.99
SD= 7112. 3746
404 Fournisseur d'immobilisation
--------------------------------
700 000
50 000
SC = 750 000
411 Client
-----------
18 400
25 000
SD= 43 400
401 Fournisseur
----------------
900
1 500
SC = 2 400
601 Achat de matiere premiere
-----------------------------
752.5084
1254.1806
SC = 2 006.689
706 Prestation de services
---------------------------
15 384.6154
20 903.0100
SC = 36 287. 6254
3
Charges Produits
-------------------- -------------------
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
- Achats de matière 1er -Prestation de service
2 006.69 36 287. 6254
Charges financières Produits financiers
- Rémunération du personnel - Aucun
18 000
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
- Aucune - Aucun
Total charge Total produit
20 006.69 36 287.6254
Total Général Total Général
36 287.6254 36 287.6254
Bénéfice
16 280.9354
5
Declaration de TVA
TVA collectée 7 112. 3746
-TVA sur immobilisation 122 939.6992
-TVA sur Autres biens et services TVA/ABS 402.3094
TVA A DECAISSER POUR LE 25 AVRIL -116 229.634
Pour finir voici un copier-écran pour le bilan
Image Capture Ecran Bilan
Est-ce que quelqu'un pourrait m'aider à équilibrer le bilan dans cet exercice?
J'ai fait du mieux que j'ai pu pour recopier les comptes en T les bilans et le compte
de résultat. J'espère que ces documents sont clairs!
Si ce n'est pas le cas n'hésitez pas à poser des questions!
Merci beaucoup pour votre aide !
Cordialement