Reprise de l'oubli de la comptabilisation de l'IS

Bonjour,

à la clôture de l'exercice 2015 (31/12/2015) j'ai oublié de comptabiliser l'IS 2015 pour la somme rondelette de ... 2€ :

D695 C444 2€

Du coup le compte 120 est créditeur du résultat comptable avant impôts (14.74€) et non du résultat net comptable (12.74€), et bien sûr pas de dette d'IS en comptabilité.

Heureusement cela n'a à priori pas de conséquences autres que comptables et devrait donc être récupérable sans trop de circonvolutions.

J'ai pensé à simplement comptabiliser au 01/01/2016 :

D120 C444 2€

Ainsi :

- le compte 120 sera bien créditeur du résultat net comptable à affecter (12.74€),

- le compte 444 fera bien apparaître la dette d'IS envers l'Etat à régler en 2016 (2€),

- il n'y a pas d'effet de bord, comme l'apparition d'une charge en 2016.

Qu'en pensez-vous ?

Merci par avance pour tout avis.

Cordialement.

Bonjour,

je me suis laissé entendre dire par un EC qu'utiliser le 120 ainsi n'était pas forcément très orthodoxe.

Mais malheureusement je ne vois aucune autre écriture possible.

De plus, en y réfléchissant un peu plus, elle est très logique et transparente en scindant en 2 la dette pour isoler la composante État (IS) de la composante actionnaires.

Je pense donc partir là-dessus mais je suis preneur de tout élément de réflexion...

Merci par avance.

Cordialement.

Bonjour,

finalement il s'avère que certains ECs font ainsi : Différence entre le résultat comptable et le résultat du bilan.

Je cite :

En passant une écriture, à l'ouverture du nouvel exercice, débit 444 / crédit 129 (ou 120) pour x euros, vous allez solder le 444 et ramener le compte 129 (ou 120) au montant réel du déficit de l'exercice précédent.

Je vais donc définitivement partir là-dessus, rassuré sur la méthode. :)

Cordialement.

Bonjour

Oui je vous confirme c'est la bonne écriture pour régulariser les comptes

Cordialement

Christian

Bonjour Christian,

merci pour cette confirmation bienvenue. :)

Cordialement.