Régularisation bilan

Bonsoir,

J'ai deux questions à vous soumettre concernant les opérations de régularisations de fin d'année. L'exercice comptable va du 1/01/08 AU 31/12/08.

J'ai une facture de location daté du 31/01/09 concernant la période de location allant du 01/10/08 au 31/01/09.

1) S'agit-il d'une charge constatée d'avance ou d'une charge à payer ? Je l'avoue j'ai un peu de mal à faire la différence. Dans ce cas, il me semble (si je me trompe merci de me réctifier) il s'agit d'une charge à payer car la facture a été émise en N+1.

2) J'ai une facture d'achats de bien daté de novembre 2008, la livraison a été faite en janvier 2009.

J'ai lu dans le mémento comptable 2009 (794) qu'il faut inscrire cette marchandise dans l'inventaire de stock de fin d'année sans passer d'opération. En même temps, il est indiqué que c'est une charge constatée d'avance.

Qu'en pensez-vous?

J'espère que mes explications sont claires

Merci

Bonsoir,

Vous dites : "J'ai une facture de location daté du 31/01/09 concernant la période de location allant du 01/10/08 au 31/01/09. S'agit-il d'une charge constatée d'avance ou d'une charge à payer ? Je l'avoue j'ai un peu de mal à faire la différence. Dans ce cas, il me semble (si je me trompe merci de me rectifier) il s'agit d'une charge à payer car la facture a été émise en N+1.
==> Vous avez raison il s'agit d'une charge à payer. Si le montant de cette facture est, par exemple, de 4 000 euros, alors vous devrez constater en "frais à payer" : 4 000 x 3/4 = 3 000 euros qui correspondent au mois d'octobre, novembre et décembre.

Vous dites : "J'ai une facture d'achats de bien daté de novembre 2008, la livraison a été faite en janvier 2009.
J'ai lu dans le mémento comptable 2009 (794) qu'il faut inscrire cette marchandise dans l'inventaire de stock de fin d'année sans passer d'opération. En même temps, il est indiqué que c'est une charge constatée d'avance.
==> Vous ne pouvez pas choisir ces deux options ! C'est ou l'une ou l'autre !
S'il s'agit de marchandises destinées à la revente mais que physiquement ces marchandises ne sont pas physiquement de votre stock (non comptée lors de l'inventaire physique) alors -à mon avis- cette charge sera une charge constatée d'avance. Cette marchandise destinée à la revente, si elle avait été livrée avant le 31 12, mais non vendue alors elle aurait figurée dans le stock.

Cordialement,

Bonsoir Jipé,

Merci pour vos réponses rapides. Pour la première question j'avais un doute et vous me confirmez que c'est une charge à payer.
Précision Le compte à utiliser est-il le 4686 ?

Vous dîtes : "Vous ne pouvez pas choisir ces deux options ! C'est ou l'une ou l'autre !
S'il s'agit de marchandises destinées à la revente mais que physiquement ces marchandises ne sont pas physiquement de votre stock (non comptée lors de l'inventaire physique) alors -à mon avis- cette charge sera une charge constatée d'avance. Cette marchandise destinée à la revente, si elle avait été livrée avant le 31 12, mais non vendue alors elle aurait figurée dans le stock".

Précision : En fait la marchandise a été livré en 2009 mais facturée en 2008. J'ai donc inscris cette marchandise dans mon stock de fin d'année uniquement.

Merci

Re !

Vous dites : "Précision Le compte à utiliser est-il le 4686 ?"
==> d'accord

Vous dites : "Précision : En fait la marchandise a été livré en 2009 mais facturée en 2008. J'ai donc inscris cette marchandise dans mon stock de fin d'année uniquement."

==> Relisez ma réponse (!) :"s'il s'agit de marchandises destinées à la revente mais que physiquement ces marchandises ne sont pas physiquement de votre stock (non comptée lors de l'inventaire physique) alors -à mon avis- cette charge sera une charge constatée d'avance. Cette marchandise destinée à la revente, si elle avait été livrée avant le 31 12, mais non vendue alors elle aurait figurée dans le stock".
==> Puisque ces marchandises ne sont pas PHYSIQUEMENT (vous ne pouvez ni les voir, ni les "toucher"), lors de l'inventaire au 31 12, vous n'avez donc pas pu les mettre sur votre inventaire ! Je ne sais pas si je suis clair dans la nuance que je veux vous montrer ! C'est pour cela que je vous conseillais de les comptabiliser dans un compte de charges constatées d'avance. Mais au final, je suis bien d'accord, votre méthode (mise en stock) ou la mienne (charges constatées d'avance), l'incidence comptable est identique au final !

Cordialement,

Jipé

Jipé,

"Relisez ma réponse (!) :"s'il s'agit de marchandises destinées à la revente mais que physiquement ces marchandises ne sont pas physiquement de votre stock (non comptée lors de l'inventaire physique) alors -à mon avis- cette charge sera une charge constatée d'avance. Cette marchandise destinée à la revente, si elle avait été livrée avant le 31 12, mais non vendue alors elle aurait figurée dans le stock".
==> Puisque ces marchandises ne sont pas PHYSIQUEMENT (vous ne pouvez ni les voir, ni les "toucher"), lors de l'inventaire au 31 12, vous n'avez donc pas pu les mettre sur votre inventaire ! Je ne sais pas si je suis clair dans la nuance que je veux vous montrer ! C'est pour cela que je vous conseillais de les comptabiliser dans un compte de charges constatées d'avance. Mais au final, je suis bien d'accord, votre méthode (mise en stock) ou la mienne (charges constatées d'avance), l'incidence comptable est identique au final !"

Effectivement au 31/12 je n'avais pas cette marchandise mais juste la facture. J'opterais donc pour votre solution (la charge constatée d'avance puisque la livraison du bien est en N+1 et la facture en N).

Merci pour vos explications

Cordialement