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Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

5 réponses
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Ecrit le : 26/06/2006 11:46 par Jcjames
Bonjour,

Etant gérant d'une petite SARL existant depuis août 2005, je me charge de la comptabilité (n'ayant pas les moyens de payer un expert-comptable).
Mes activités sont multiples : création de sites web, vente de matériel informatique, et depuis peu je me lance dans la location.

J'ai des petits soucis pour comptabiliser différentes opérations ainsi que des questions, malgré mes recherches je n'ai pas trouvé de réponses.

I)Récemment je reprends du matériel informatique d'occasion (à un particulier). Je révise un des ordinateurs et décide de le mettre en vente (sans ajout de pièces neuves ou occasion), comment dois-je faire pour le comptabiliser en stock ? Est-ce possible sur matériel d'occasion ?

II)Même question mais cette fois sur du matériel neuf (cles usb, achat grossiste, en novembre 2005 et février 2006) ? je n'ai vendu que quelques pièces depuis. C'est aussi valable pour mes futurs achats.
Pour des fournitures de bureau, consommables, produits d'entretien, est-il conseillé des les faire apparaître en stock ? Cela doit dépendre de l'utilisation, non ?

III) Concernant le matériel d'occasion repris, je révise et reconditionne avec des pièces neuves (carte, clavier, souris, ecran, imprimante, etc) et d'occasion (achat à professionnel non soumis à tva) un ordinateur destiné à être loué. Puis-je immobiliser cet ordinateur en totalité ? Quelles écritures dois-je passer ? Concernant des ordinateurs neufs qui seront loués, dois-je suivre la même procédure ?

IV) Pour ma part est-ce que je peux me vendre par exemple des cd-roms pour mon usage personnel en appliquant prix d'achat + tva ? En sachant que je paye réellement ces fournitures à ma société.

V) Concernant l'IS; dans le cas où je n'ai pas d'acomptes à verser (moins de 3000 € à payer) quelles écritures dois-je passer ? Et dans le cas des acomptes ? Si vous pouviez me détailler cette partie, merci !
Comment réintégrer les charges non déductibles au résultat comptable?

VI) Pour la distribution du bénéfice, comment je fais, si le montant d'IS dû, n'a pas été calculé sur l'exercice N-1 ? Ensuite après la mise en réserve légale, si je ne veux pas me distribuer le montant restant sous forme de dividende mais le réintégrer dans la société, que faut-il faire ? Quelles écritures passer ?

Voilà, désolé pour mon long message et mes questions, mais je pense qu'elle sont assez précises pour mériter des contributions de votre part !

En vous en remerciant d'avance,

Jean-Charles JAMES

Re: Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

Ecrit le : 26/06/2006 22:12 par Jemepalaconta
Chaque pièce ou matériel qui entre (que vous achetez) se met dans un compte de stock et dès qu'il sort, que ce soit pour aller sur un ordinateur (changement de carte mère dans un ordinateur par exemple) ou pour être revendu, il doit être compter en sortie de stock.
Quant à l'odi, soit on le rentre directement sen stock tel qu'il est, soit on fait l'inventaire de tout ce qu'il contient mais ça ne sert à rien de se casser la tête. Si il y a un changement de pièce dans l'ordi qui est vendu, on sort du stock d'ordi, l'ordi et du stock de la pièce, la pièce.
Et bien sur, stock final et stock initial se voit en fin d'exercice du genre annulation stock initial, constatation stock final, etc...

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Jeme
1

Re: Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

Ecrit le : 27/06/2006 18:03 par Jcjames
Bonjour,

Je vous remercie pour cette première contriubution...
Si des spécialistes passent par ici pour les autres questions je serais très reconnaissant car je n'ai qu'une petite partie des infos que je recherche !

Je rajoute une question; puis-je payer une commande fournisseur avec ma carte bancaire personnelle et ensuite me faire rembourser par ma société ? Là je suis un peu juste en trésorerie, ou alors il serait plus clair de faire une avance sous forme de compte courant d'associé ?

En vous en remerciant.

Jean-Charles JAMES

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Bien cordialement, JCJ

Re: Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

Ecrit le : 27/06/2006 19:41 par Lapuce
Bonjour,

Concernant l'IS, vous ne payez pas d'acomptes donc il n'y a aucune écriture à passer dans votre comptabilité en cours d'année.
A la fin de l'exercice, vous devez constater l'impôt en passant cette écriture :
695 (débit) à 444 (crédit).
Le compte 444 sera soldé à la liquidation de l'IS qui intervient 3 mois et demi après la clôture de l'exercice.

Au niveau des réintégrations et des déductions extra-comptable, elles sont effectuées sur la liasse fiscale (votre cabinet comptable s'en charge).

Concernant vos problèmes de trésorerie, vous pouvez tout à fait faire une avance de trésorerie à votre entreprise par le biais de votre compte courant et vous faire rembourser dès que l'entreprise le pourra.

D'autre part, vous pouvez acheter des produits provenant de votre entreprise, vous êtes alors un client.

De plus, en ce qui concerne la distribution des dividendes, il faut avoir calculé l'impôt correspondant à l'exercice car le bénéfice distribuable est le résultat net comptable ( résultat comptable - IS) et n'oubliez pas que cette distribution doit faire l'objet d'une AGO (approbation des comptes).
Si vous ne désirez pas distribuer la totalité du résultat, vous avez la possibilité de mettre le reliquat en report à nouveau.

CDT

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Titulaire du DESCF. Comptable unique à temps partiel. Recherche un deuxième poste pour compléter son activité professionnelle. On en apprend jamais assez, la connaissance est une source d'enrichissement!

Re: Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

Ecrit le : 27/06/2006 21:45 par Jcjames
Bonjour Lapuce,

Pour l'IS et les dividendes, c'est compris et c'est plus clair. Donc je mettrais la part restante en report

Au sujet de l'avance, j'ai lu dans le guide pratique de la SARL (Editions d'organisation), qu'il fallait déclarer les avances aux services fiscaux; il est question du respect des conventions réglementées... Enfin dans l'immédiat je peux verser la somme nécessaire et je verrais par la suite pour le remboursement, ainsi que les déclarations aux Impots. Pour cette opération je me sert du compte 455.

Je voudrais aussi une petite précision au sujet de l'écriture à passer pour les marchandises à rentrer en stock. Je dois me servir des comptes de la classe3 mais dans quels journal faut il saisir ?
Sinon pour gerer mes commandes et mes entrées et sorties de marchandises je me sert d'EBP Gestion commerciale.

Bonne soirée et merci pour vos réponses ainsi que pour les futures réponses !

jean-Charles

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Bien cordialement, JCJ

Re: Questions : Immobilisation , stocks, IS, dividendes

Ecrit le : 28/06/2006 09:49 par Lapuce
Bonjour,

La constatation du stock se fait à la clôture de l'exercice, vu que votre activité est nouvelle, vous n'avez pas de stock initial donc la seule écriture à passer concerne le stock final qui se matérialise par cette écriture :

37 (débit) à 6037 (crédit) dans le journal des OD.

CDT

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