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Questions diverses : TVA, STOCK, BILAN, BFR, etc.

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Ecrit le : 03/01/2020 18:37 par Guillaume26750

Bonjour,

Merci de m'accueillir sur le forum.

Je suis étudiant en Master Management et Administration des entreprises en formation continue.

La formation continue fait que les cours sont très (trop) "brefs" et j'ai dû mal à bien saisir les cours de comptabilité.

J'ai plusieurs questions et j'espère que vous pourrez me renseigner sur le sujet.

J'essai de me fixer une méthodologie pour la réalisation du Bilan et CR.

De ce que j'ai compris, il faut AVANT de pouvoir renseigner le bilan et Compte de résultat : 

a/ Commencer par faire l'état de la TVA pour :

- Connaitre les montants HT pour ainsi les placer dans le bilan ( sauf Créances client et dettes fournisseur qui sont en TTC)

- Connaitre le montant de TVA déductible ou récupérable pour indiquer cela en créance fiscale ou dette fiscale.

Puis,

b/ Faire l'état des éventuels amortissements et dépréciations , pour ainsi connaitre les DAP à indiquer le CR.

c/ Calculer le "solde de banque" (encaissement - décaissement)

Mes questions :

1/ Ma première question est donc déjà de savoir si cette "méthodologie" est bonne et/ou si vous voyez d'autres choses à ajouter /préciser ?

2/ Si j'ai bien compris , les créances clients ou les dettes fournisseurs correspondent à des montants facturés (donc indiqués au CR)  mais pas encore encaissés / payés (donc présent dans le bilan).

Ces montants doivent être indiqués en HT au Compte de Résultat mais comme les montants correspondant ne sont pas encore débités (pour les dettes fournisseurs) ou crédités (pour les créances clients), il faut donc également, sur le bilan,  indiquer les montants correspondant mais en TTC.

Pouvez vous s'il vous plait confirmer ou corriger ma compréhension de ce point  ?

3/ Lorsque je calcule  la créances ou dette fiscale (TVA collectée - TVA déductible ) pour ainsi indiquer cela dans le bilan , pouvez vous me préciser si je dois justement prendre en compte la TVA des opérations non encore encaissées (correspondant à la TVA des dettes fournisseurs qui sont dans le bilan et à la TVA des créances clients qui sont dans le bilan)  ?

4/ Lors de provisions pour risques et charges, il y'a dans le CR, des Dotations aux Amortissements et Provisions dans les charges d'exploitations.

Les Montants de ces DAP sont ensuite  " visibles " et comptabilisés dans les provisions du passif du bilan.

Dans le cas d'amortissement ou dépréciation d'actifs immobilisés, il y'a toujours des DAP dans les charges d'exploitations du compte de résultat.

Cependant, je ne comprend pas comment des DAP sont ensuite " visible " et "incrémenté " dans le bilan.

A priori au niveau de l'actif , dans  la ligne correspondante à l'actif immobilisés.

Pour autant l'actif baisse car l'immobilisation devient vétuste...

Les DAP ne devraient t'ils pas faire " remonter " la (valeur) des immobilisation dans le bilan ?

Pouvez vous s'il vous plait m'éclairer sur ce point ?

5/ Lorsque qu'il y'a achat de matière première, quand  comptabiliser cela en charge dans le compte de résultat plutôt qu' en stock dans le bilan ?

 6/ Pouvez vous confirmer que les créances clients  dans le bilan correspondant à des paiements pas encore réalisés par les client (mais pour lesquelles les factures ont bien émises)

Concrètement, faut t'il bien indiquer les ventes des clients dans le CA du Compte de résultat mais également en créance client si celui-ci n'a pas encore payé ? 

7/ Idem pour les dettes fournisseur dans le bilan, pouvez vous confirmer que cela signifie que le fournisseur à bien envoyé sa facture mais que 'entreprise ne l'a pas encore réglé. (y compris si décalage car paiement à 60 jours fin de mis par exemple)

Concrètement, est ce que cela signifie que  nous devons indiquer le montant de ces factures dans les charges d'exploitation du compte de résultat mais également en dette fournisseur dans le bilan car nous ne l'avons pas encore payé ?

8/ Le FRNG (Fond de Roulement Net Global) = Ressources stable - emploi stables (= est-ce que cela correspond aussi à ce que l'on appelle les disponibilités , c'est-à-dire : l' argent caisse  + l'argent sur le compte bancaire + les VMP ?

En vous remerciant à l'avance pour votre retour,

Cordialement

Re: Questions diverses : TVA, STOCK, BILAN, BFR, etc.

Ecrit le : 06/01/2020 05:38 par Guillaume26750

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