Editions Tissot

Provisions (besoin d'explication)

2 réponses
1 985 lectures
Ecrit le : 02/02/2008 17:07 par Faye
Bonjour,

J'ai besoin de votre aide.je ne comprends pas le mécanisme comptable à utiliser pour les charges contastés d'avances.

Je n'ai rien trouvé de trés explicatif dans mes cours (je n'ai qu'une formation secrétaire comptable AFPA)

Je me penches sur la question, car j'ai des écritures de ce type à passer mais je ne sais pas comment m'y prendre.

Par exemple* sur les frais de déplacement (je parle pour 2007)
1. en début d'année notre budget prévisionnel prévoyé 1000 ¤.
2.aux cours de l'année des rembrousements de frais de déplacement ont eu lieu pour un montant de 800¤.
3.Donc à la cloture de l'exercice j'ai un"surplus" de 200 ¤ que devient il?

(*Les montants sont fictifs c'est juste pour m'aider à mieux comprendre).

je ne sais pas quels comptes me servir 15 (provisions pour risques et charges) et/ou 68 (dotations auxamortissement et aux provisions).

Merci de m'avoir aider.

Cordialement

Ps : j'espére que le titre n'est pas erronée au début je pensais que mon problème concerné des charges constatées d'avances.

Re: Provisions (besoin d'explication)

Ecrit le : 02/02/2008 18:18 par Maxime soulignac
Bonjour,

Je ne suis pas sûr de comprendre !!

Les 1.000 ¤ ne peuvent pas être en comptabilité s'ils ne correspondent à aucune dépense effective.

Les charges constatées d'avance permettent de rattacher à l'exercice concerné.
Exemple, vous payez en cours d'année votre cotisation d'assurance qui s'étale du 1er juin au 21 mai N+1.
En fin d'année, on constate une charge constatée d'avance pour la quote part d'assurance qui ne concerne pas notre exercice, soit la QP allant du 1er janvier au 31 mai. On crédit alors le compte de charge d'assurance par le débit du compte 486.
En N+1, on passe l'extourne de cette écriture (c'est à dire la même écriture passée à l'envers).

Pour vos notes de frais, vous n'avez pas de CCA. Si vous avez payez 800 ¤ de charges, elles concernent sans aucun doute l'exercice clos.
Au cas où vous payez vraiment des avances à vos salariés pour les notes de frais, je vous conseillent de passez les avances par un compte 425xxx "Avances sur NDF".
Lors du paiement vous passez : D425 - C512.
En cours d'année vous constatez les dépenses réelles : D625 - C 425.

En fin d'année le solde de votre 425 représente le montant des avances non encore utilisées.

Cordialement.

--------------------
Expert-comptable à Rouen.

Re: Provisions (besoin d'explication)

Ecrit le : 03/02/2008 08:22 par Faye
Merci de m'avoir répondu, en effet je pense m'être tromper en pensant aux charges constatées d'avance.

c'est juste que notre commissaire aux comptes m'avait parlé de provisionner les charges.
qu'est ce que ça veut dire, est ce qu'il faut passer une écriture particulière ?

cordialement
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