Produits à recevoir

Bonjour,

j'ai en 2005 passé en produit à recevoir -468- une somme plus importante que la réalité concernant un compte 467.

Sur 2006 mon compte 467 est faussé et je ne peux plus lettrer. Comment sortir de cette impasse ? (la somme n'est pas très importante)

quelle écriture puis je passer ?
ou bien sachant qu'au bilan 2006 j'aurai le même type d'écriture concernant les mêmes comptes, puis je compenser ?
Merci de vos lumières
E.t

Bonjour,

En admettant que vos écritures soient les suivantes :

• au 31/12/N-1 :
  D468 - C7 pour 110 euros

• en N :
  D7 - C468 pour 110 euros
  D467 - C7 pour 100 euros

Le compte 468 est soldé, et le compte 467 ne doit pas présenter d'écart.
En effet, l'écart est imputé directement sur le compte de produit qui présente dans ce cas un solde débiteur.
Pour ne pas fausser son interprétation vous pouvez enregistrer une OD soldant le compte de classe 7 par un compte de charges de gestion divers par exemple.

Si je me suis trompé dans mon analyse, donnez nous vos écritures afin que nous comprenions mieux.

Message reçu par mail :

Citation
En fait je fonctionne en 467 (vente en commission avec dépot de marchandises), donc j'ai passé les écritures suivantes en N-1 D468-C46702 POUR 203 € remboursement à recevoir,
puis en janvier 2006
C468 203€
D46702 203 €
Le probleme c'est que ce n'est pas 203 € que j'aurai du provisionner, mais 62 €, qui correspond à des mouvements 2006 compris dans la somme de 203 établi à cheval sur les deux années.
Voila je voudrais savoir ce que je peux faire......... OU NE PAS FAIRE ?
Comptabilié d'une presse et jeux
Merci

Je ne comprend pas trop l'intérêt de passer du compte 467 au 468...
Et c'est au moment de la comptabilisation du montant de 203 euros que l'erreur a été faîte. Comment avez vous provisionné ce montant ? Sur quelle base ?

Pour ce qui est du lettrage et bien vous pouvez toujours passer une OD dans le 467 pour solde vers un compte de produits/charges de gestion diverse.

Réponse par mail :

Citation
En fait 203 € est le total de remboursement jeux pour une semaine du 26.12.05 au 3 janvier 2006 ; somme a valoir sur les prochains achats jeux du compte 46702.

c'est pourquoi je les ai mis en produits à recevoir.
le compte 7 n'intervient pas dans cette opération.

En fait, vous me conseillerez pour le bilan 2006 de ne pas prévoir de produits à recevoir, et laisser le compte 467 se régler de lui même?

Toutefois après avoir régularisé l'erreur 2005 par imputation à un compte de charges ex : 678 ,
Merci de confirmer

Ce mail amène plusieurs remarques :

• Les 203 euros n'auraient pas dû être intégralement passés en produits à recevoir car ils concernent pour partie l'exercice à venir. Donc seule la fraction concernant l'exercice, soit du 26/12 au 31/12 aurait du être provisionnée

• Quel est l'intérêt de passer des écritures de provision qui ne mouvemente pas les comptes de résultat ?
  Dans votre cas, cela génère des écritures superflues, qui alourdissent la lecture du bilan, et vous pose même des problèmes de suivi.
  Selon moi, une écriture de produit à recevoir devrait forcément mouvementer le résultat, sinon cela n'a pas d'intérêt ni de justification.

Pour ce qui est de la régularisation j'avoue ne pas savoir quelle écriture passer. S'il ne s'agit que d'un simple écart de lettrage, comme il en survient lors de règlement, et si ce montant est vraiment peu significatif, alors vous pouvez le passer en 658 (évitez les comptes de résultat exceptionnel qui doivent être justifiés et qui attirent l'attention).

A l'avenir, je vous déconseille de passer des écritures de transferts de compte de tiers à compte de tiers car cela n'appporte rien.

Cordialement.