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Problème calcul écart de change

16 réponses
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Ecrit le : 02/09/2011 23:20 par Xerox94
Bonjour,

Nous sommes dans une impasse avec mon client, je souhaite avoir votre avis.

http://imageshack.us/photo/my-images/36/pr...mecomptable.jpg

Merci

Xerox

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 07:12 par Aerendel
Bonjour,

Le comptable a toujours raison.

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 09:34 par Xerox94
Lol. Pouvez-vous developper un petit peu ? pourquoi la cliente a t-elle tord? cela semble parfaitement logique.

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 12:21 par Cronchon
Bonjour,

je me permets de répondre à votre problématique, je suis tout à fait d'accord avec le raisonnement de votre client, car l'achat de devise a permis de se couvrir contre le risque de change. par conséquent, il y a un gain de change de 20 000¤.

en espérant vous aider,

cordialement,

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 12:46 par Xerox94
Oui mais au niveau comptable ce n'est pas possible de constater un gain de change. Nous devons respecter la procédure ci-dessous :
- enregistrer la facture (journal achat) au cours de la date de la facture.
- enregistrer le paiement (journal banque) au cours de la date du paiement.
- constater un gain ou perte de change entre la facture et le paiement.

Je suis d'accord avec la cliente, mais elle n'admet pas que dans ses comptes annuels, nous constatons une perte de change au lieu d'un gain de change.

Ma question est donc la suivante : Peut-on dans ce cas spécifique constater dans la comptabilité un gain de change ? j'ai regardé dans la documentation mais je n'ai pas trouvé. Cela peut avoir un impact significatif sur le résultat et donc l'impôt sur les sociétés, il ne faut pas prendre ce problème à la légère. Que faire ?

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 14:00 par Lucky luc
Bonjour,

L 2081 du FL s'intéresse à la comptabilisation des factures. Je ne rentre pas dans le détail mais il y a un choix (global pour l'entreprise) à faire entre
- le taux estimé lors de la négociation
- le taux à l'acceptation de la commande
- le taux au jour de facturation
- le taux du mois de comptabilisation.

Ceci dit, je ne vois pas dans le cas présent comment trouver un gain de change alors qu'un achat censé à l'origine coûter 10 000 ¤ ou 15 000 ¤ (selon le taux choisi) revient finalement à 30 000 ¤ du seul fait de la variation des cours monétaires.

Globalement,l'entreprise doit comptabiliser 30 000 ¤ en charges.
Si elle en comptabilise 10 000 ¤ en classe 60, il lui faut bien comptabiliser 20 000 ¤ en '666 - pertes de change'.
Si elle comptabilise 15 000 ¤ en 60, ce sera 15 000 ¤ en 666 mais il y a toujours perte de change.

Cordialement.

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DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 15:03 par Blandine1986
Je pense que vous n'avez pas une vision globale de la chose, un compte bancaire en devise est EN DEVISE et pas en euros, les variations des taux de change font que un encaissement de 7500 dollar à une date donnée et un décaissement à une autre de ces mémes 7500 dollars peut se faire à des taux différents (comptablement, vu que la compta est validé en euros) mais votre solde comptable de banque qu'il soit en devise ou en euro sera toujours de 0, a la fin et c'est là qu'il y a un gain à constater..... J'ai mis très longtemps à me faire a la logique donc je comprend que ça puisse dérouter... Il faut vérifier au moins une fois par mois la cohérence des soldes de banque (en compta et donc en euros) avec le montant en devise effectivement sur le compte....

Pour votre problème, il y a une perte à constater au réglement du fournisseur et un gain sur le compte de banque (pour le rendre cohérent en euros)

j'ai fait un petit fichier excel pour expliquer la logique mais je ne sais pas si je vais réussir a le poster...

PS : moi en pratique je lettre les compte 512 en devise... au moins on voit vite ou il y a des écart de change et j'insiste sur le fait que ces écarts entraine une incohérence de la balance comptable en euros

(Nombre de téléchargements: 34)
Compte_devise_incoh_rence_solde.xlsx
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;)

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 15:41 par Lucky luc
Bonjour,

Je retire mes propos (j'avais mal compris le tableau et pas vu que l'entreprise s'était couverte par un achat en USD à la signature du contrat). Autant pour moi. Ce n'est évidemment plus la même histoire.

Cordialement.

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DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 18:11 par Xerox94
Message édité le 03/09/2011 18:14 par Xerox94
Merci pour vos réponses.

Blandine 1986 : Je suis tout à fait d'accord avec vous, je n'ai pas mentionné l'écart de change au niveau du solde bancaire dans cet exemple. Je suis donc d'accord avec vous, le comptable doit constater au final un GAIN DE CHANGE de 5000 ¤

Vous trouverez en pièce jointe une mise à jour.

Le problème n'est toutefois pas réglé. Le raisonnement du client est tout à fait juste. Il a acheté des DOLLARS pour se couvrir dès la signature du contrat. Donc pour lui :
- si le dollars vaut plus cher au moment du paiement, il va réaliser un GAIN (c'est le cas ici)
- si le dollars vaut moins cher au moment du paiement, il va réaliser une PERTE

Comment expliquer cette différence entre la comptabilité et la logique du client qui semble cohérente ?

En revanche, le texte extrait du FL de lucky luc est très interessant.

Citation
L 2081 du FL s'intéresse à la comptabilisation des factures. Je ne rentre pas dans le détail mais il y a un choix (global pour l'entreprise) à faire entre
- le taux estimé lors de la négociation
- le taux à l'acceptation de la commande
- le taux au jour de facturation
- le taux du mois de comptabilisation.


Si nous utilisons le taux estimé lors de la négociation (donc ici celui de la date du contrat), nous aurons un gain de change de 20000 ¤ au niveau de la facture et un gain de 20000 ¤ au niveau de l'ajustement du solde bancaire, soit un gain de change total de 40000 ¤ ! ce qui reste encore différent de la logique du client.

(Nombre de téléchargements: 24)
calcul_change_2.xlsx
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Re: Problème calcul écart de change

Ecrit le : 03/09/2011 18:21 par Xerox94
Voici le fichier mis à jour :

http://imageshack.us/photo/my-images/830/calculchange.png/
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