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Position globale de change

1 réponse
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Ecrit le : 09/11/2017 19:12 par Samanthahankam
Message édité le 12/11/2017 16:52 par Rocci-frederic

Bonsoir

Quelqu'un pourrait-il m'expliquer la position globale de change concernant les créances et dettes en devises s'il vous plait?

Merci.

Re: Position globale de change

Ecrit le : 12/11/2017 16:38 par Gluss

Bonjour,

La position globale de change consiste à limiter le montant de la provision pour pertes de change à l'excédent des pertes latentes sur les gains latents pour des opérations dont les termes sont suffisamment voisins. Elle doit être faite devise par devise. Les opérations couvertes sont exclues de cette position.

Prenons un exemple :

L'entreprise a faite des opérations en yens (JPY devise japonaise) ci-dessous :

ÉlémentsOpération de couvertureÉcarts de conversion (en €) au 31/12/N :
+ gain de change
- perte de changeÉchéanceAvances et acomptes versés sur commandesNON+ 15 00005/06/N+1Dette fournisseur ANON+ 70 00005/06/N+1Dette fournisseur BOUI-20 00010/06/N+1Créances client A NON-100 00015/06/N+1Créances client B OUI, vente à terme à échéance 20/06/N+1 sur la moitié du montant de la créance-50 00030/06/N+1

  Calcul de la provision pour pertes de change au 31/12/N :

Les opérations dans cette devise (JPY : yens japonais) ont une échéance (terme) voisine, donc on peut appliquer la position globale de change.

Provision = 100 000 + (50 000 / 2) -15 000 - 70 000 = 40 000 €

Voilà, j'espère que c'est plus clair pour vous.

Cordialement

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