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Portefeuille action

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Brest55
ProfilBrest55
Chef de mission en cabinet
  • 04 - Alpes-de-Haute-Provence
 
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Chef de mission en cabinet


Ecrit le: 04/04/2010 09:27
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Bonjour à Tous,

Je fais la comptabilité d'une SARL à l'IS. En 2009, cette sarl à "joué" en bourse avec sa trésorerie.

A chaque opération sur titre, j'ai utilisé les comptes suivants :

Achat :

D 503
D 627100
C 512

Pour la vente :

C 503
D 627100
D 512

Au 31/12/2009, je me retrouve avec un écart positif entre le compte 503 et le valorisation du portefeuille titre ce qui signifie une plus value globale.

Comment enregistrement cette plus value ?

Merci d'avance

Cordialement

CP
Lionel591
ProfilLionel591
Expert-Comptable salarié en cabinet
  • 59 - Nord
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Expert-Comptable salarié en cabinet


Re: Portefeuille action
Ecrit le: 05/04/2010 14:34
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Bonjour,

Lors de l'achat le montant que vous avez mis en 503 correspond à la valeur des titres acquis?

Pour la revente vous devez sortir du compte 503 les titres à leur valeur d'acquisition et enregistrer la plus value dans un compte 76

ex :

achat de VMP a 10 ¤ l'unité

503 : 10 (d)
627 : frais banque (d)
512 : 10 ©

à la vente si votre VMP vaut 13 ¤

512 : 13 (d)
503 : 10 ©
76 : 3 ©

Si au 31/12 il ne vous reste plus de titres dans votre portefeuille, le compte 503 doit etre soldé !
s'il vous en reste, les titres y figurent pour leur prix d'acquisition et vous aurez une plus value latente ou une moins value


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