KPMG

Paiement par CB et date comptable

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Ecrit le : 15/04/2016 23:54 par Pragmateek

Bonjour,

lorsque l'on paye par carte bancaire le jour J la "date" apparaissant sur le relevé de la banque (1ère colonne) est au moins J+1 et cela dépend du commerçant et du jour de paiement : e.g. si le paiement a eu lieu un vendredi il y aura 2 jours de décalage en plus => J+3 typiquement, et pour un paiement le jeudi j'ai déjà eu une "date" en J+4 le lundi suivant.

Si j'ai tout compris cette "date" est la "date de valeur" et elle est interne à la banque.

Et quand on fait le rapprochement bancaire il faut comptabiliser le mouvement à la "date d'opération".

Est-ce bien cela ?

Merci par avance.

Cordialement.

Re: Paiement par CB et date comptable

Ecrit le : 17/04/2016 16:14 par Thierrymolle

Cher Pragmateek,

Vous vous demandez si l'enregistrement de vos dépenses réglées à l'aide d'une carte bancaire se réalise à leur date de paiement ou à leur date de valeur et quelles sont les incidences  de l'application des règles comptables sur l'établissement de votre état de rapprochement bancaire.

Si  vous réglez une dépense par carte bancaire, la date de transaction à retenir pour son enregistrement comptable est sa date de validation, date figurant sur le récépissé fourni par le commerçant. Peu importe à quel moment votre opération sera comptabilisée par votre établissement bancaire.

Il résulte de cette constatation que toutes les dépenses validées au cours du mois et débitées sur vos relevés bancaires sur les mois suivants figurent sur votre état de rapprochement du mois considéré. Que lesdites dépenses doivent être soustraites de votre solde comptable afin que vous puissiez retrouver le solde inscrit sur votre relevé bancaire.

Qu'en conclusion, vous avez compris quelles sont les dépenses réglées à l'aide d'une CB qui doivent être inscrites sur votre état de rapprochement bancaire au titre d'un mois considéré.

En espérant avoir répondu à vos attentes.

 



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T.MOLLEAncien premier correcteur de France des examens de l'expertise comptable

Re: Paiement par CB et date comptable

Ecrit le : 17/04/2016 21:30 par Pragmateek

Bonjour Thierry,

je vous remercie pour cette réponse détaillée qui lève le doute que j'avais. :-)

Cordialement.

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