Madame,
Vous vous demandez comment comptabiliser les cotisations versées par avance par certains de vos sociétaires.
Au vu des informations que vous nous avez adressées, nous considèrerons que vous comptabilisez vos cotisations annuelles dans un compte de produits.
La comptabilisation des " versements par avance des cotisations " se scinde en deux étapes
- La comptabilisation du versement ;
- L'enregistrement à la clôture de l'exercice d'une écriture annulant les versements.
A. La comptabilisation des versements.
Illustrons nos propos par un exemple, imaginons que votre cotisation annuelle s'élève à 300 € que votre société/organisme soit assujetti (e) à la TVA et que 5 de vos sociétaires vous règlent par avance les fonds que vous avez appelés. Nous vous proposons d'enregistrer l'écriture suivante :
N°
Libellé
Débit
Crédit
512
Banque
1800
706./708.
Produits
1500
4457
TVA collectée
300
Versement des cotisations.
B. L'écriture de régularisation.
Les produits que vous avez précédemment enregistrés ne concernent pas l'exercice. Vous avez l'obligation afin que votre comptabilité comporte exclusivement les charges et produits de l'exercice d'annuler votre écriture précédente par la comptabilisation d'une écriture de régularisation à savoir :
N°
Libellé
Débit
Crédit
706./708.
Cotisations annuelles
1500
487
Produits constatés d'avance
1500
Ecriture d'inventaire-Produits constatés d'avance.
C. Conclusion.
Que vous enregistrez au cours de l'exercice vos cotisations. Qu'à la clôture de votre exercice, vous vous posez la question suivante, les cotisations que j'ai perçues de mes adhérents concernent-elles l'exercice ? Si vous répondez non, vous avez l'obligation d'enregistrer une écriture de régularisation à concurrence du montant des cotisations versées par avance par vos adhérents.
En espérant avoir répondu à votre attente.
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T.MOLLEAncien premier correcteur de France des examens de l'expertise comptable