Bonjour,
Je suis comptable d'une petite société de 100 sociétaires qui doivent acquitter des frais de gestion en début d'exercice en juin. Notre exercice va du 1er juin au 31 mai de l'année suivante. Il arrive chaque année que quelques sociétaires paient d'avance, en mai, leur frais de gestion. Comment dois-je enregistrer ces opérations à la fin de l'exercice N, puis à N+1 ? (c'est encore le cas cette année !).
Merci pour votre réponse
Cordiales salutations
Madame,
Vous vous demandez comment comptabiliser les cotisations versées par avance par certains de vos sociétaires.
Au vu des informations que vous nous avez adressées, nous considèrerons que vous comptabilisez vos cotisations annuelles dans un compte de produits.
La comptabilisation des " versements par avance des cotisations " se scinde en deux étapes
A. La comptabilisation des versements.
Illustrons nos propos par un exemple, imaginons que votre cotisation annuelle s'élève à 300 € que votre société/organisme soit assujetti (e) à la TVA et que 5 de vos sociétaires vous règlent par avance les fonds que vous avez appelés. Nous vous proposons d'enregistrer l'écriture suivante :
N°
Libellé
Débit
Crédit
512
Banque
1800
706./708.
Produits
1500
4457
TVA collectée
300
Versement des cotisations.
B. L'écriture de régularisation.
Les produits que vous avez précédemment enregistrés ne concernent pas l'exercice. Vous avez l'obligation afin que votre comptabilité comporte exclusivement les charges et produits de l'exercice d'annuler votre écriture précédente par la comptabilisation d'une écriture de régularisation à savoir :
N°
Libellé
Débit
Crédit
706./708.
Cotisations annuelles
1500
487
Produits constatés d'avance
1500
Ecriture d'inventaire-Produits constatés d'avance.
C. Conclusion.
Que vous enregistrez au cours de l'exercice vos cotisations. Qu'à la clôture de votre exercice, vous vous posez la question suivante, les cotisations que j'ai perçues de mes adhérents concernent-elles l'exercice ? Si vous répondez non, vous avez l'obligation d'enregistrer une écriture de régularisation à concurrence du montant des cotisations versées par avance par vos adhérents.
En espérant avoir répondu à votre attente.
Bonjour,
et merci pour votre aide. Je ne savais plus trop si je devais faire intervenir le 4191 (avance et acompte) à l'exercice N.
Mais pour les écritures de l'exercice N+1, lorsque je vais enregistrer mes constatations en juin, comment apparaîtront les 3 sociétaires qui m'ont payé sur l'exercice N en mai ? Je risque d'avoir 3 restes à recouvrer en N+1, ou est-ce là que le 4191 intervient ? j'avoue que je suis un peu perdue...
Merci d'avance pour le complément d'information.
Cordiales salutations
Madame,
Vous vous demandez quel est l'enregistrement comptable à effectuer à l'ouverture de l'exercice suivant.
Vous êtes tenue d'annuler l'écriture que vous avez précédemment enregistrée à la clôture de l'exercice vous permettant de rattacher les cotisations à l'exercice concerné et d'annuler le compte de produits constatés d'avance inscrit au passif de votre bilan.
Sur le nouvel exercice comptable, vous enregistrez l'écriture suivante
N°
Libellé
Débit
Crédit
487
Produits constatés d'avance
1500
706./708.
Cotisations annuelles
1500
Annulation de l'écriture au début de l'exercice N+1
En espérant avoir complètement répondu à vos attentes.
