A Nouveaux - sans N-1 pour une association

Bonjour à tous.

Ravie de faire partie de votre forum, je vais enfin trouvez une solution à mon problème.

Voila, je suis une jeune assistante comptable de métier mais je manque d'expérience dans ce cas là.

Je fais partie d'une association depuis 10 ans, et le budget est devenu tels que nos partenaires nous réclamaient un bilan comptable digne de ce nom. Bien sur, ils ont pensé à moi ! tiens c'est Cadeau Audrey :)

Je travaille sur sage 100. Un logiciel que je connais bien car au boulot j'ai sage 100 i7.

Je commence donc mon exercice au 01/10/2016 jusqu'au 30/09/2017.

Un problème c'est vite posé car pas de N-1 ,rien qui a été fait avant alors comment comptabiliser 2 subventions qui sont tombés en octobre 2016 pour 10 000 euros mais qui concerne bien l exercice précédent. Et pareil pour 1 règlement fournisseur qui est passé en Banque le 15 oct 2016 mais qui concerne bien l'autre exercice, pas le nouveau.

bon pour moi j'aurais opté pour une écriture en A.NOUVEAUX  mais je bloque pour la contrepartie en tant normal c'est le compte 120 mais dans ce cas là, j'en suis pas du tout... du tout sur.

Je vous remercie de votre aide précieuse..

Bonjour Audrey,

Je te conseille de suivre la démarche suivante :

1. Comptabiliser le solde bancaire et la caisse (le cas échéant) au 1er octobre 2016 par le credit du compte fonds associatifs.

2. Saisir la comptabilité du nouvel exercice de manière traditionnelle (trésorerie ou engagement suivant les besoins spécifiques de l'association) et constater tous les éléments relatifs à l'exercice précédent directement dans le compte de résultat (en les individualisant).

D'un point de vue juridique, il faudra faire valider à la prochaine l'AG :

- le montant des fonds propres d'ouverture

- les produits et charges se rattachant à l'exercice précédent

Une alternative au point 1. consisterait à lister l'ensemble des éléments de patrimoine (materiel, véhicule, stock, dettes impayées à la clôture, ...) à l'ouverture et constater ce montant dans les fonds associatifs. Compte tenue de l'investissement en temps, cette solution n'a de sens que si l'association a des actifs importants.

Dans ce cas les transactions qui se dénouent dans l'exercice actuel (notamment paiement des fournisseurs et subventions) viendraient solder les postes de bilan.

Enfin, puis je te demander quelles sont les raisons de l'attribution des subventions ? S'agit-il de financer du materiel ou de supporter les charges de fonctionnement ?

En espérant avoir pu te répondre.

Cordialement

Merci beaucoup pour votre réponse,

"et constater tous les éléments relatifs à l'exercice précédent directement dans le compte de résultat (en les individualisant)."

J'ai peut être mal compris, mais vous me conseillez de passer directement en compte 6 ( ou 7 pour la subvention) mais ça va fausser mon Compte de résultats du nouvel exercice , non ?

Nous sommes une association qui organise un concert estival tout les ans, la région nous octroie des subventions pour améliorer la sécurité et nos moyens matériels sur notre événement. Ce sont des subventions en numéraire.

cordialement

Audrey

"mais ça va fausser mon Compte de résultats du nouvel exercice"

Oui en effet, cela va fausser le résultat de l'exercice. Vous avez la possibilité d'enregistrer ces éléments en résultat exceptionnel, de manière à suivre la "rentabilité" ("l'équilibre"?) de l'année via le résultat d'exploitation.

Sur quelle période portent les subventions ?

Vous avez la possibilité d'enregistrer ces éléments en résultat exceptionnel, de manière à suivre la "rentabilité" ("l'équilibre"?) de l'année via le résultat d'exploitation.

Vous pourriez m'indiquer l écriture a passer ?

En fin d'exercice je passe une OD ?

sachant que j'ai 15 000 euros de subventions  et  7000 euros de règlement de factures qui correspondent à l'ancien exercice.

Ce sont des subventions qui sont accordées uniquement pour l'événement en cours.

A chaque édition, on remontes le dossier MAJ, pour l'obtention ou non de subventions en fonction du projet.

en vous remerciant,

Audrey

Si les subventions percues à hauteur de 15k se rapportent à l'année en cours, tu les passes en exploitation via le compte 74. Si au contraire, elles concernent l'exercice précédent tu utilises le compte 7718.

De la meme manière, les paiements aux fournisseurs de l'exercice précédent sont à comptabiliser au compte 6718.

De cette manière tu pourras mettre en parallèle les charges d'exploitation de l'exercice avec les subventions percues (ce que cherche à controler le financeur j'imagine). Les retraitements lies au changement de méthode seront isolés en exceptionnels.

Je vous remercie grandement pour votre aide .

j'y vois plus claire :) 

Très bonne soirée

cordialement, 

Audrey 

Avec plaisir !!