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A nouveaux déficitaire et déclaration fiscale

2 réponses
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Ecrit le : 09/10/2008 11:48 par Fcro
Bonjour à tous,

Je suis débutant en comptabilité et je n'ai trouvé nulle part une réponse à l'interrogation suivante :

- Une société X a enregistré une perte de 5000 euros au cours de l'exercice N-1.
- A l'ouverture de l'exercice N, il est décidé d'affecter cette perte dans les A Nouveaux, par un débit du compte 119 et un crédit du compte 129.
- Au cours de l'année N, la société X enregistre un bénéfice de 3000 euros.

Ma question : je vois bien apparaître le RAN déficitaire de N-1 dans le bilan de l'année N, mais le compte de résultat ne fait état que du bénéfice de l'année en cours (3000 euros).
1) Faut-il en déduire qu'il manque une écriture dans le compte de résultat (pour faire état de la perte de N-1) ?
2) Si il n'y a pas d'omission, quelle procédure faut-il alors suivre pour que la déclaration du résultat de l'année N aux impots soit bien de 3000 (bénéfice N) - 5000 (perte n-1), soit -2000 euros ? Car si j'ai bien compris, un déficit peut-être reporté sur plusieurs années, permettant ainsi de réduire d'autant son imposition fiscale et d'apurer progressivement la perte constatée en année N-1 ?

Par avance merci pour l'aide que vous voudrez bien m'apporter.

Re: A nouveaux déficitaire et déclaration fiscale

Ecrit le : 09/10/2008 13:47 par Nad64
Bonjour,

Citation

Ma question : je vois bien apparaître le RAN déficitaire de N-1 dans le bilan de l'année N, mais le compte de résultat ne fait état que du bénéfice de l'année en cours (3000 euros).


C'est tout à fait normal. Le compte de résultat reprend le résultat comptable de l'exercice.

Citation

1) Faut-il en déduire qu'il manque une écriture dans le compte de résultat (pour faire état de la perte de N-1) ?

Non, il ne manque pas d'écriture.

Citation

2) Si il n'y a pas d'omission, quelle procédure faut-il alors suivre pour que la déclaration du résultat de l'année N aux impots soit bien de 3000 (bénéfice N) - 5000 (perte n-1), soit -2000 euros ?

Le résultat fiscal se détermine sur l'imprimé 2058 A "détermination du résultat fiscal" où, en bas du formulaire, on doit indiquer les déficits antérieurs.

Conclusion, il ne faut pas confondre résultat comptable et résultat fiscal.

Cordialement,

--------------------
Nadine

Re: A nouveaux déficitaire et déclaration fiscale

Ecrit le : 09/10/2008 14:50 par Fcro
Merci beaucoup pour toutes ces précisions. Elles répondent parfaitement à mes attentes.
Bonne journée
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