Les comptes de trésorerie sont des comptes importants sur lesquels un certain nombre de contrôles doivent être effectués, chaque mois ou à la fin de l'année.
Aussi surprenant que cela puisse paraître, les comptes de trésorerie (512, 514 ou 530) ne sont pas toujours rapprochés. L'absence de rapprochement empêche alors de voir certaines erreurs et anomalies.
Automatisation aidant, les rapprochements bancaires semblent se faire de plus en plus rares et les comptes de trésorerie, s'éloigner de la réalité puisque toutes les opérations n'ont pas été comptabilisées. Cette absence de comptabilisation des opérations de fin d'exercice n'est pas toujours significative, sauf lorsque l'entreprise fait beaucoup de chèques à remettre plus tard à l'encaissement (paie ses commandes en plusieurs fois).
50- VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT | |||
501 - Parts dans des entreprises liées 502 - Actions propres | |||
502-1 - Actions destinées à être attribuées aux employés et affectées à des plans déterminés 502-2 - Actions disponibles pour être attribuées aux employés ou pour la régularisation des cours de bourse | |||
503 - Actions | |||
5031 - Titres cotés 5035 - Titres non cotés | |||
504 - Autres titres conférant un droit de propriété 505 - Obligations et bons émis par la société et rachetés par elle 506 - Obligations | |||
5061 - Titres cotés 5065 - Titres non cotés | |||
507 - Bons du Trésor et bons de caisse à court terme 508 - Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées | |||
5081 - Autres valeurs mobilières 5082 - Bons de souscription 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilées | |||
509 - Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées | |||
51 - BANQUES, ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS | |||
511 - Valeurs à l'encaissement | |||
5111 - Coupons échus à l'encaissement 5112 - Chèques à encaisser 5113 - Effets à l'encaissement 5114 - Effets à l'escompte | |||
512 - Banques | |||
5121 - Comptes en monnaie nationale 5124 - Comptes en devises | |||
514 - Chèques postaux 515 - « Caisses » du Trésor et des établissements publics 516 - Sociétés de bourse 517 - Autres organismes financiers 518 - Intérêts courus | |||
5181 - Intérêts courus à payer 5188 - Intérêts courus à recevoir | |||
519 - Concours bancaires courants | |||
5191 - Crédit de mobilisation de créances commerciales (CMCC) 5193 - Mobilisation de créances nées à l'étranger 5198 - Intérêts courus sur concours bancaires courants | |||
52 - INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 53 - CAISSE | |||
531 - Caisse siège social | |||
5311 - Caisse en monnaie nationale 5314 - Caisse en devises | |||
532 - Caisse succursale (ou usine) A 533 - Caisse succursale (ou usine) B | |||
54 - RÉGIES D'AVANCE ET ACCRÉDITIFS 58 - VIREMENTS INTERNES 59 - DÉPRÉCIATIONS DES COMPTES FINANCIERS | |||
590 - Dépréciations des valeurs mobilières de placement | |||
5903 - Actions 5904 - Autres titres conférant un droit de propriété 5906 - Obligations 5908 - Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées |