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Lettrage des charges sociales

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Ecrit le : 06/12/2010 05:22 par Pointet
Bonjour,

Dans l'entreprise que je travaille en ce moment, j'ai vu des écritures du journal de paie comptabilisé dans le journal des OD.

1°) 641 débité pour le salaire brut

6451 débité pour les charges de sécurité sociale je ne sais pas si ce sont les charges salariales et les patronales ou les uniquement les charges salariales.

6452 pôle emploi débité , je ne sais pas si ce sont les charges salariales et les patronales ou les uniquement les charges salariales.

6453 retraite je ne sais pas si ce sont les charges salariales et les patronales ou les uniquement les charges salariales.

421 crédité pour le net à payer

Dans le journal de banque, j'ai comme écriture

2°) 431 sécurité sociale débité
512 crédité

4371 pôle emploi débité
512 crédité

4372 Ircom débité
512 crédité

Y-a-t-il quelqu'un sur le forum qui pourrait me dire, comment doit je procéder pour le lettrage des compte de charges sociales.

Dans l'attente d'une réponse.

Cordialement.

Re: Lettrage des charges sociales

Ecrit le : 06/12/2010 10:34 par Francoisecnd
Bonjour...

On ne comptabilise en compte de charges, donc en "6xxxx", que les charges pour l'entreprise, et donc du fait, les charges patronales.
Les charges salariales, quand à elles, sont déduites du brut pour le salarié, et uniquement constatées en compte 4 , l'entreprise conservant ces sommes avant de les reverser, avec les patronales, aux caisses concernées.

Le lettrage ne s'effectue que sur la classe des comptes 4.
Il a pour but de vérifier que la totalité a bien été reversée à ces dits organismes.

Au Crédit vous trouverez les écritures générées lors de l'établissement de la paie ( retenues salariales et patronales ), et au Débit, le règlement par la banque.
Lettrer n'est pas toujours facile, car les écritures de paies ont des cents, pas les règlements qui sont arrondis.
Pour ce faire, vous pouvez passer une OD, simultanément au débit et au crédit, du montant de votre différence ( si non significative et bien générée par cet arrondi ) pour lettrer les montants principaux.

Cordialement.

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Merci de ne pas me contacter par mail, car je ne donnerai aucune suite !

Re: Lettrage des charges sociales

Ecrit le : 06/12/2010 20:54 par Vince013
Bonsoir,

En complément des indications données par Francoisecnd,

Une précision sur le caractère "non significatif" de l'écart de règlement à passer en OD pour le lettrage des comptes 43 :

Logiquement, l'écart à passer doit être inférieur ou égal à 0,50 Euros (les paiements de charges étant arrondis à l'euro entier le plus proche)
Par exemple : 150,49 Euros deviennent 150 Euros lors du règlement des cotisations,
et 150,50 Euros arrondi à 151.

Tout écart supérieur à 0.50 Euros implique logiquement une erreur de règlement, et généralement une erreur dans les déclaration de charges.

Comment passer l'OD ?

J'utilise pour ma part un compte 658 au débit (charges diverses de gestion courante) ou bien un 758 (son miroir dans les produits) avec en contrepartie le compte 43 de l'organisme concerné.

Bien à vous

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Vincent

Re: Lettrage des charges sociales

Ecrit le : 07/12/2010 00:06 par Pointet
Bonjour,

J'ai encore vérifié les écritures dans un autre journal de paie, la comptabilisation se présente ainsi :

JOURNAL DE PAIE

421 per rémunérations crédité 10 986,87
425 acomptes crédité 24,97
4251 crédité 325,00
427 oppositions crédité 324,67
431 sécurité sociale crédité 2 598,26
431 sécurité sociale débité 214,48
4372 retraite crédité 152,00
4373 pôle emploi crédité 1 353,65
4374 congés payés crédité 927,03
641 sal appoint. com débité 15 724,49
6411 sal appoint. com crédité 1 247,02
6412 congés payés débité 103,48
6414 indem & avanta débité 94,07
6451 cotis urssaf débité 461,66
64532 cotis retraite salar débité 821,03
6454 cotis pôle emploi débité 591,01
6451 cotis pôle emploi crédité 71,25

quel est la comptabilisation pour la charge salariale et la charge patronale.

JOURNAL DE BANQUE

431 Sécu débité
512 bque crédité

4372 retraite débité
512 bque crédité

4373 pôle emploi débité
512 crédité

Comment faire pour lettrer et faire le rapprochement avec les bordereaux ( puisque sur les bordereaux il y a le montant de la charge patronale et le montant de la charge salariale)

Je vous remercie à l'avance pour votre aide.

Dans l'attente d'une réponse.

Cordialement

Re: Lettrage des charges sociales

Ecrit le : 07/12/2010 09:14 par Vénaïg Le Bris
Bonjour Pointet,

Si vous aviez lu avec attention le message de ma collègue Francoisecnd, vous y auriez trouvé les réponses à vos questions.

Relisez attentivement les réponses qui vous ont été données précédemment, y vous y verrez certainement plus clair.

Cordialement,

Dramiug

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