Les échéances fiscales et sociales du mois d'octobre

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Les échéances fiscales et sociales concernent les déclarations que doivent produire les entreprises en octobre 2018.

Selon le statut de l'entreprise, entreprise individuelle ou société, impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés, TVA ou franchise en base, les dates de production des déclarations changent.

En octobre 2018, les agriculteurs et les bénéficiaires du régime dérogatoire de TVA sur les acquisitions intracommunautaires ont la possibilité de dénoncer l'option pour le paiement de la TVA (à l'issue du délai de 3 ou 5 ans). La date d'effet de la dénonciation est le 1er janvier 2019.

Octobre 2018

Lun

Mar

Mer

Jeu

Ven

Sam

Dim

1
CA12, IS, Associations

2

3

4

5
SSI, DSN

6

7

8

9

10

11
DEB, DES

12

13

14

15
IS, TVA
TS, RCM, RS, DSN

16
TVA

 17
TVA

18

19
TVA

20

21

22
TVA

23
TVA

24

25

26

27

28

29

30

31
Franchise,
CA12, IS, Associations, DAS2, TGAP

CA12 : Déclaration annuelle de TVA, régime simplifié
CFE : Cotisation foncière des entreprises
CVAE : Cotisation sur la valeur ajoutée
DEB : Déclaration d'échanges de biens
DES : Déclaration d'échanges de services
DSN : Déclaration sociale nominative
ISF : Impôt de solidarité sur la fortune
RCM : Revenus de capitaux mobiliers
RS : Retenue à la source
TASCOM : Taxe sur les surfaces commerciales
TGAP : Taxe générale sur les activités polluantes
TS : Taxe sur les salaires

Impôt sur les sociétés : les déclarations du mois d'octobre

Les liens vers les formulaires et notices sont donnés pour information. Toutes ces déclarations sont obligatoirement envoyées au format dématérialisé. Seules les entreprises au régime simplifié ont la possibilité de saisir directement toutes les lignes de leur déclaration dans leur espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.

Les déclarations de résultats des sociétés et des organismes sans but lucratif à l'IS qui tombent au mois d'octobre: date initiale et délai supplémentaire de 15 jours calendaires 

Déclarations de résultats des entreprises à l'impôt sur les sociétés

Régime

Formulaire

Date limite initiale

Date limite avec report

Clôture au 30 juin 2018

Réel simplifié

2065 et annexes 2033 (notice 2033)

2
oct

15
oct

Réel normal

2065 et annexes 2050
(notice 2032)

Associations

2070
(notice 2070)

Clôture au 31 juillet 2018

Réel simplifié

2065 et annexes 2033 (notice 2033)

31
oct

15
nov

Réel normal

2065 et annexes 2050
(notice 2032)

Associations

2070
(notice 2070)

Remarque
Les associations loi de 1901 déposent une déclaration 2070 pour leurs revenus soumis à l'impôt sur les sociétés à des taux particuliers. Elles déposent une déclaration 2065 et ses annexes pour leurs activités lucratives, soumises aux impôts dits commerciaux.

La date limite de dépôt du relevé de solde d'IS en fonction de la date de clôture

Relevé de solde d'IS

Formulaire

Date limite de dépôt

Clôture au 30 juin 2018

2572

16
oct

La date limite de dépôt des formulaires qui accompagnent la déclaration de résultats ou le relevé de solde : crédits d'impôt, réductions d'impôt, demande de remboursement ou report en arrière des déficits

Autres formulaires à joindre

Formulaire

Date limite de dépôt

Report en arrière des déficits

2039

En même temps que le relevé de solde d'IS

Demande de remboursement des crédits d'impôt ou d'imputation d'un crédit d'impôt sur une échéance future (exemple : imputer le CICE sur la TVA à payer)

2573

En même temps que le relevé de solde d'IS

Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt (exemple imputer une créance d'IS sur la TVA à payer), pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573

3516

Avant la date limite de dépôt de l'impôt à payer par imputation

Réductions et crédits d'impôt (CICE, mécénat, apprentissage...)

2069-RCI

En même temps que la déclaration de résultat (2069-RCI) ou que le relevé de solde (CIR et autres formulaires spéciaux)

Decloyer

Requête

En même temps que la déclaration de résultat

DAS2 : clôture au 31 juillet 2018

Procédure EFI

31
oct

Date limite pour les déclarations de revenus de capitaux mobiliers ou RCM

Les établissements qui versent des dividendes et des intérêts des comptes courants d'associés ou plus généralement des sommes qui entrent dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers ou RCM chez le bénéficiaire du versement.

Déclaration

Période

Formulaire

Date
limite

Revenus de capitaux mobiliers

sep
2018

2777-SD
(normal)

15
oct

Retenue à la source sur les produits de bons de caisse ou d'obligations émises avant le 1er janvier 1987

sep
2018

2753-SD

15
oct

Les échéances d'octobre pour les redevables de la TVA et des taxes assimilées

Octobre 2018

Lun

Mar

Mer

Jeu

Ven

Sam

Dim

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11
DEB, DES

12

13

14

15
TVA : EI

16
TVA : EI

17
TVA : EI

18

19
TVA : EI
SARL, SNC, SCS

20

21

22
TVA :
SARL, SNC, SCS

23
TVA
SAS, SA

24
TVA
SAS, SA, 
autres

25

26

27

28

29

30

31
CA12
Franchise

À lire

Date limite de dépôt des déclarations d'échanges de biens et déclarations d'échanges de services (DEB ou DES) 

Pour déposer sa DEB ou DES : créer un compte sur le site des téléprocédures de la douane.

Déclaration

Période

Date
limite

Déclaration d'échanges de biens ou DEB :

  • à l'introduction à partir de 460000¤ par an ;
  • à l'expédition dès le 1er ¤.
     

sep
2018

11
oct

Déclaration d'échanges de services ou DES

sep
2018

11
oct

Dates limites de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal et de paiement des acomptes semestriels de TVA au régime simplifié en octobre

Pour déposer sa déclaration de TVA ou payer son acompte semestriel de TVA : créer un espace professionnel sur le site impôts.gouv.fr ou utiliser un logiciel qui permet un envoi dématérialisé.

Le formulaire de déclaration et sa notice sont donnés pour information :

  • Formulaire de la déclaration de TVA mensuelle
  • Notice du formulaire de déclaration de TVA mensuelle

Les dates de dépôt des déclarations de TVA au régime réel normal, mini-réel et les jours de paiement des acomptes semestriels sont les mêmes.

La déclaration de TVA des entreprises individuelles

Les dates limites de déclarations tombent un samedi, un dimanche ou un jour férié. Elles sont prorogées jusqu'au 1er jour ouvrable suivant.

Département du siège social

Nom de famille de l'exploitant

Régime
réel
normal		Date
limite

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

A à H

sep
2018

15
oct

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

I à Z

sep
2018

17
oct

Tous les autres départements

A à H

sep
2018

16
oct

Tous les autres départements

I à Z

sep
2018

19
oct

La déclaration de TVA des sociétés hors sociétés anonymes : SARL, SNC, SCS etc...

Département du siège social

SIREN commençant par

Régime
réel
normal		Date
limite

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

00 à 68 inclus

sep
2018

19
oct

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

69 à 78 inclus

sep
2018

22
oct

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

79 à 99 inclus

sep
2018

22
oct

Tous les autres départements

Tous les SIREN

sep
2018

22
oct

La déclaration de TVA des sociétés anonymes et SAS

Département du siège social

SIREN commençant par

Régime
réel
normal		Date
limite

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

00 à 74 inclus

sep
2018

23
oct

Paris, Hauts-de-Seine, Seine Saint-Denis et Val de Marne : 75, 92, 93 et 94

75 à 99 inclus

sep
2018

24
oct

Tous les autres départements

Tous les SIREN

sep
2018

24
oct

La déclaration de TVA des autres redevables : associations fiscalisées, GIE, établissements publics

Département du siège social

Régime
réel
norma

Date
limite

Tous les départements

sep
2018

24
oct

Franchise en base : date limite pour opter pour le paiement de la TVA à compter du 1er juillet 2018

Département du siège social

Période

Date
limite

Tous les départements

oct
2018

31
oct

Déclarations annuelles de TVA des entreprises au régime simplifié

Déclaration annuelle de TVA

Formulaire

Date limite de dépôt

Clôture au 30 juin 2018

3517 (CA12)

1
oct

Clôture au 31 juillet 2018

3517 (CA12)

31
oct

Les formulaires à joindre éventuellement à la déclaration de TVA en fonction de la situation de l'entreprise ou de la société

Autres formulaires à joindre

Formulaire

Date limite de dépôt

Demande de remboursement de crédit de TVA

3519

En même temps que la déclaration de TVA

Demande d'imputation d'une créance d'impôt sur un autre impôt, pour tous les cas non prévus par le formulaire 2573 ou le relevé de solde d'IS

3516

En même temps que la déclaration de TVA

Déclaration de taxes assimilées à la TVA (uniquement au régime réel normal)

3310-A

En même temps que la déclaration de TVA

Régime des acomptes provisionnels (sur autorisation expresse de l'administration fiscale)

3515

En même temps que la déclaration de TVA

Date limite pour la déclaration des autres impôts et taxes : CVAE, CFE, TASCOM, TGAP, taxe sur les salaires et retenues à la source

Les redevables de la taxe sur les salaires et les entreprises qui versent des salaires, commissions, droits d'auteurs à des personnes domiciliées hors de France déposent leurs déclarations pour le 16 octobre 2018.

Date limite de dépôt de la déclaration de taxe générale sur les activités polluantes ou TGAP

Taxe sur les salaires

Période

Formulaire

Date
limite

TGAP - règlement du 3ème acompte

2018

Téléservice TGAP-RAR

31
oct

Date limite de dépôt de la déclaration de retenue à la source 

Retenue à la source

Période

Formulaire

Date
limite

Retenue à la source sur certaines sommes, rémunérations, versées à des personnes domiciliées ou établies hors de France

sep
2018

2494-SD

15
oct

Retenue à la source des entreprises étrangères qui ont un établissement stable en France

Clôture au 31 juillet 2018

Exercice

2754-SD

31
oct

Date limite de dépôt de la déclaration de taxe sur les salaires

Taxe sur les salaires

Montant
Annuel

Période

Formulaire

Date
limite

Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel mensuel

TS>10000¤

sep
2018

2501

15
oct

Taxe sur les salaires - relevé de versement provisionnel

TS>4000¤

3è trim
2018

 À lire : Barème de la taxe sur les salaires 2018

La cotisation sur la valeur ajoutée ou CVAE en octobre 2018

CVAE

Régime fiscal et date de clôture

Seuil de chiffre d'affaires

Formulaire

Date limite de dépôt

Entreprise ou société dont le chiffre d'affaire ne dépasse pas 

 

- de 
152500¤		Pas de déclaration

Déclaration des effectifs et de la valeur ajoutée, entreprises avec plusieurs établissements ou travaillant sur des chantiers

Les entreprises mono-établissement sont dispensées du dépôt de ce formulaire

IS clôture au 30/06/2018152500¤ et +

1330-CVAE

15 oct
TDFC
Calcul de la valeur ajoutéeIS152500¤ et +

Selon le cas
2033-E
2050-E

En même temps que la liasse fiscale

Les échéances sociales du mois d'octobre 2018

Avec la déclaration sociale nominative ou DSN, devenue obligatoire dans l'immense majorité des entreprises, les échéances sociales se sont réduites. Les principales échéances sociales sont le paiement des cotisations à la sécurité sociale des indépendants ou SSI et la DSN.

Déclaration

Indépendants

Date limite

SSI

Travailleurs non salariés non agricoles

5 ou 20
oct

Employeurs concernés

Date de paiement du 
salaire de septembre

Date limite

Dépôt de la DSN

Paiement

Employeurs de 9 salariés au plus

Paiement trimestriel

En septembre

15
oct

15
oct

Du 1er au
15 oct

15
oct

Employeurs de 9 salariés au plus

Paiement mensuel

En septembre

15
oct

15
oct

Du 1er au
10 oct

15
oct

Du 11 au
31 oct

15
oct

Employeurs de plus de 9 et de moins de 50 salariés

En septembre

15 oct

15
oct

Du 1er au
10 oct

15
oct

 Du 11 au
31 oct

5
nov
Employeurs de 50 salariés et plusEn septembre

15 oct

5
oct

Du 1er au
10 oct

15
oct

Du 11 au
20 oct

18
oct

Du 21 au
31 oct

30
oct

DSN Annule et remplace

Tous les employeurs

4 ou 14 oct
à minuit

À lire



Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...