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Intérêts courus

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Ecrit le : 01/09/2017 13:18 par Neymar10

Bonjour, 

J'ai vu qu'il y avait plusieurs messages concernant le sujet des "intérêts courus" mais ne répondant pas précisément à ma question et ne m'ayant pas permis d'avoir l'esprit plus clair...

J'ai du mal à différencier entre:

- Intérêts courus non-échus (ICNE)

- Intérêts courus échus (ne figurent pas au bilan car censés être payés durant l'année N, non?)

- Intérêts courus à payer/à recevoir (ce sont des ICNE ou des ICE?)

Les ICNE figurent au bilan, et au CPC car correspondent à l'exercice N mais sont une sorte de charge à payer? Les ICE, uniquement au CPC?

Merci à ceux qui pourront éclaircir mon esprit

Re: Intérêts courus

Ecrit le : 02/09/2017 17:36 par Gluss
Message édité le 02/09/2017 17:47 par Gluss

Bonjour,

Je vais essayer de vous expliquer.

Les intérêts courus non échus correspondent aux intérêts qui courent de la dernière échéance à la clôture de l'exercice qui seront payés à l'exercice suivant (N+1).

 

Ils sont comptabilisés au compte de résultat et au bilan au 31/12/N comme ceci :

- au débit du compte 6611 (rattache la charge à l'exercice N)

- au crédit du compte 1688 (rattache la dette au bilan à l'exercice N)

 

Au 01/01/N+1, cette comptabilisation est contrepassée :

- au débit du compte 1688 (annule la dette au bilan à l'exercice N+1)

- au crédit du compte 6611 (enlève la charge à l'exercice N+1 car déjà rattachée et comptabilisée à l'exercice N)

 

A l'échéance N+1, l'entreprise règle les intérêts comptabilisé comme ceci :

- au débit du compte 6611 (rattache la charge à l'exercice N+1)

- au crédit du compte 512 (paiement des intérêts).

 

Comme vous le voyez la charge d'intérêts comptabilisée en N+1 est égale à la charge totale des intérêts - la charge déjà rattachée et comptabilisée en N. Ce qui correspond bien à la charge rattachée en N+1.

 

Prenons un exemple sans chiffre avec un petit croquis pour mieux comprendre.

Exemple : Une entreprise emprunte à sa banque un certain montant le 01/03/N. Les échéances sont annuelles. Donc 1ère annuité, le 01/03/N+1.

Voilà ce que cela donne sur le croquis.

01/01/N-----01/03/N--------------------------31/12/N-01/01/N+1-------01/03/N+1    

|----------------|--------------------------------------------------|--------------------------|

------------------ICNE (charge rattachée en N)------------ICE (charge rattachée en N+1)

 

J'espère que c'est plus clair pour vous.

Cordialement.

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