Bonjour,
J'ai vu qu'il y avait plusieurs messages concernant le sujet des "intérêts courus" mais ne répondant pas précisément à ma question et ne m'ayant pas permis d'avoir l'esprit plus clair...
J'ai du mal à différencier entre:
- Intérêts courus non-échus (ICNE)
- Intérêts courus échus (ne figurent pas au bilan car censés être payés durant l'année N, non')
- Intérêts courus à payer/à recevoir (ce sont des ICNE ou des ICE?)
Les ICNE figurent au bilan, et au CPC car correspondent à l'exercice N mais sont une sorte de charge à payer? Les ICE, uniquement au CPC'
Merci à ceux qui pourront éclaircir mon esprit
Bonjour,
Je vais essayer de vous expliquer.
Les intérêts courus non échus correspondent aux intérêts qui courent de la dernière échéance à la clôture de l'exercice qui seront payés à l'exercice suivant (N+1).
Ils sont comptabilisés au compte de résultat et au bilan au 31/12/N comme ceci :
- au débit du compte 6611 (rattache la charge à l'exercice N)
- au crédit du compte 1688 (rattache la dette au bilan à l'exercice N)
Au 01/01/N+1, cette comptabilisation est contrepassée :
- au débit du compte 1688 (annule la dette au bilan à l'exercice N+1)
- au crédit du compte 6611 (enlève la charge à l'exercice N+1 car déjà rattachée et comptabilisée à l'exercice N)
A l'échéance N+1, l'entreprise règle les intérêts comptabilisé comme ceci :
- au débit du compte 6611 (rattache la charge à l'exercice N+1)
- au crédit du compte 512 (paiement des intérêts).
Comme vous le voyez la charge d'intérêts comptabilisée en N+1 est égale à la charge totale des intérêts - la charge déjà rattachée et comptabilisée en N. Ce qui correspond bien à la charge rattachée en N+1.
Prenons un exemple sans chiffre avec un petit croquis pour mieux comprendre.
Exemple : Une entreprise emprunte à sa banque un certain montant le 01/03/N. Les échéances sont annuelles. Donc 1ère annuité, le 01/03/N+1.
Voilà ce que cela donne sur le croquis.
01/01/N-----01/03/N--------------------------31/12/N-01/01/N+1-------01/03/N+1
|----------------|--------------------------------------------------|--------------------------|
------------------ICNE (charge rattachée en N)------------ICE (charge rattachée en N+1)
J'espère que c'est plus clair pour vous.
Cordialement.
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