Impôt sur les bénéfices au Compte de Résultat

Bonjour,

Sans plus de précisions, nous allons considérer qu'il s'agit du formulaire 2033-B, liasse fiscale BIC ou IS au régime simplifié. Les lignes d'impôt sur les bénéfices ne concernent pas l'impôt sur le revenu, uniquement l'impôt sur les sociétés ou IS.

À la clôture de l'exercice, vous comptabilisez l'impôt sur les sociétés dû au titre de cet exercice. Il est calculé sur le résultat fiscal après déduction des déficits antérieurs.

Cela vous donne un résultat comptable après impôt sur les sociétés.

Vous ajoutez et déduisez les principales réintégrations et déductions du résultat fiscal. Parmi les réintégrations se trouvent les sommes comptabilisées dans le compte 695, que vous réintégrez effectivement ligne 324 (impôts et taxes non déductibles).

L'impôt sur les sociétés de 2017, comptabilisé en 2017 et payé en 2018 a déjà été réintégré sur la liasse fiscale 2017. 

Vous soumettez ensuite le résultat fiscal du feuillet 2033-B au bon taux sur le formulaire 2065.

Cordialement,

Sandra