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Impôt sur les bénéfices au Compte de Résultat

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Ecrit le : 16/05/2019 13:11 par Guillaume001
Bonjour,
Ma question porte sur la déclaration du Compte de Résultat Simplifié et les deux champs en gras ci-dessous :
Cadre A (Résultat Comptable)> 1 - Résultat d'exploitation>> Produit et charges divers>>> Impôts sur les bénéfices (VII) =
Cadre B (Résultat Fiscal)> Impôts et taxes non déductibles =
Pour ses deux champs doit on renseigner le montant des impôts sur les bénéfices dus en 2019 (sur l'exercice 2018) ou s'agit il du montant des impôts déjà payés en 2018 (sur l'exercice 2017) ?
En espérant que ma question est compréhensible et que vous pourrez m'apporter votre aide.
Merci d'avance,

Re: Impôt sur les bénéfices au Compte de Résultat

Ecrit le : 17/05/2019 10:32 par Sandra Schmidt

Bonjour,

Sans plus de précisions, nous allons considérer qu'il s'agit du formulaire 2033-B, liasse fiscale BIC ou IS au régime simplifié. Les lignes d'impôt sur les bénéfices ne concernent pas l'impôt sur le revenu, uniquement l'impôt sur les sociétés ou IS.

À la clôture de l'exercice, vous comptabilisez l'impôt sur les sociétés dû au titre de cet exercice. Il est calculé sur le résultat fiscal après déduction des déficits antérieurs.

Cela vous donne un résultat comptable après impôt sur les sociétés.

Vous ajoutez et déduisez les principales réintégrations et déductions du résultat fiscal. Parmi les réintégrations se trouvent les sommes comptabilisées dans le compte 695, que vous réintégrez effectivement ligne 324 (impôts et taxes non déductibles).

L'impôt sur les sociétés de 2017, comptabilisé en 2017 et payé en 2018 a déjà été réintégré sur la liasse fiscale 2017. 

Vous soumettez ensuite le résultat fiscal du feuillet 2033-B au bon taux sur le formulaire 2065.

Cordialement,

Sandra



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