Bonjour Florianne11,
Si je comprends bien tu ne retrouves pas les montants suivants :
Comptes de Bilan
Réserves SILY | 40 | |
Résultat SILY | 20 | |
Impôt différé | 30 | |
Amortissement construction | | 90 |
L'écart d'évaluation a été déterminé au 01/01/2011, il est demandé :
Comptabiliser les écarts d'évaluation dans le journal de consolidation au 31/12/2013.
Il faut donc compter 3 années d'amortissement, soit 2 années (2011/2012) en moins des réserves et 1 année en moins du résultat (2013)
L'écart d'évaluation sur la construction est de 900€, il reste 30 années à amortir en 2011, d'où :
900/30 = 30/an
D'ou :
- Réserves 2 x 30 = 60
- Résultat 1 x 30 = 30
- Amortissement = 90
En appliquant l'impot différé actif de 33% on retrouve bien :
Réserves SILY | 40 | |
Résultat SILY | 20 | |
Impôt différé | 30 | |
Amortissement construction | | 90
|
Tu pouvais aussi considérer qu'il ne restait que 10 ans à amortir les résultats auraient été :
Réserves SILY | 120 | |
Résultat SILY | 60 | |
Impôt différé | 90 | |
Amortissement construction | | 270
|
J'espère avoir répondu à ta question, la logique étant la même pour les frais de développement.