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Exercice de comptabilité niveau bac+2 en droit

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Killon
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Ecrit le: 06/01/2008 21:11
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Bonjour à toutes et à tous!
Je viens avec un exercice qui va surement m'être posé lors de mon partiel et j'avoue que je ne vois pas comment faire. Voici mon exercice :

La société est spécialisée dans la ventre de chocolats, elle effectue des opérations d'achats, d'emballage et de vente. Nous avons donc un seul compte de stock : 370 000 "stocks de marchandises". La tva se calcule en taux de 19,6%.
Le chef d'entreprise vous demande de finir de comptabiliser un certain nombre d'écritures pour terminer le bilan cloturé au 31.12.2005.
Puis, il vous demandera de répondre à un certain nombre de questions plus théoriques pour 'laider à mieux comprendre ses comptes.

A/ Au titre du mois de décembre 2005, il reste à enregistrer les opérations suivantes :
avant de procéder à cet enregistrement vous établirez le schéma d'enregistrement d'une facture de vente avec TVA, précisez les classes des comptes utilisés dans le bilan et dans le compte de résultat.

31.12 Facturation au client A de amrchandises pour 10 000 euros HT
31.12 Achat de amrchandises à notre fournisseur de chocolat pour 5000 euros
31.12 Reçu la facture de transport des amrchandises soit 2000 euros HT
31.12 Encaissement du client A pour 11960 euros TTC sur notre banque
31.12 Paiement du fournisseur F pour 18000 euros TTC par notre banque
31.12 Reçu la facture d'entretien des locaux soit 3000 euros HT

B/ La date de cloture de l'exercice est le 31 décembre 3005. A t-on dans les cas suivants une charge constatée d'avance ou une charge à payer :
-La facture de téléphone est reçue début fécrier 2006 et couvre la pérode du 1er décembre 2005 au 31 janvier 2006
-Réception de lots de chocolats le 31 décembre 2005, la facture du fournisseur est datée du 10 janvier 2006, pour 7000 euros HT
-Le contrat annuel de maintenance du photocopieur a été payé pour 6000 euros le 1er juillet 2005, couvrant la période du 1er juillet 2005 au 31 décembre 2005.

Voilà, je vous remercie d'avance pour votre aide.
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Re: Exercice de comptabilité niveau bac+2 en droit
Ecrit le: 06/01/2008 21:36
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Bonsoir,

Je ne ferai pas l'exercice qui vous est demandé à votre place, mais je peux vous donner quelques explications.

Le premier principe en comptabilité est de savoir enregistrer quelques documents:
- achats au débit des comptes 6 (HT) et 44566 (TVA), le 401 fournisseur servant de contrepartie (comptabilité en partie double). Ce compte 401 est soldé lors du règlement effectué par chèque ou virement à l'attention du fournisseur. La contrepartie lors des règlements envoyés aux fournisseurs ou reçus des clients est le compte 512 banque (ou 53 caisse si ce sont des espèces).

- ventes au crédit des comptes 7 (HT) et 44571 (TVA), le 411 client servant de contrepartie et qui est soldé lors de la réception du règlement du client.

L'achat ou la vente de chocolat de cette société correspond à des achats et ventes de marchandises (produits non transformés). Les comptes sont 607 et 707.

à votre avis, dans les classes 1 à 7, quels sont les comptes utilisés pour le compte de résultat?
Relisez ce que j'ai écris, vous avez la réponse et pouvez déduire ce qui relève des comptes de bilan. Puis dites-moi votre réponse.

Pour la question B, je vous donne la définition d'une charge constatée d'avance (quoique vous auriez déjà pu la trouver tout seul avant même de m'avoir lue...), vous pourrez ainsi répondre à la question de votre professeur!

Une charge constatée d'avance est la partie d'une charge s'étalant sur deux exercices indépendants et enregistrée entièrement en comptabilité dans le 1er des deux exercices mais relevant du 2e (par exemple: qui s'étale en 2007-2008 mais enregistrée en 2007 alors qu'elle concerne 2008).
Vous avez une autre définition.

bonne soirée
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