L'essentiel du tableau de flux de trésorerie

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Le tableau de flux de trésorerie fait partie de l'annexe des comptes consolidés. Il est prévu par la norme IAS 7 et par le règlement 99-02.

Si les deux référentiels prévoient des tableaux de flux de trésorerie avec un classement comparable en activités d'exploitation ou opérationnelles, d'investissement et de financement, ils ne sont pas identiques.

La norme IAS 7 encourage les entreprises à utiliser la méthode directe de présentation du tableaux de flux de trésorerie, plus difficile à mettre en oeuvre.

Le règlement 99-02 opte pour la méthode indirecte, permettant de faire ressortir la capacité d'autofinancement.