Erreur enregistrement immo & amortissement

Bonjour,

Nous sommes une association dans le milieu culturel, assujettie aux impôts commerciaux et avons une comptabilité de trésorerie. Je m'occupe de la comptabilité sur SAGE.

Je reviens vers vous pour un problème d'écriture de vente immo amortie en 2019, que je voudrais régulariser au 01/01/2020, avant de faire les écritures de bilan. Je ne peux faire appel à un cabinet comptable.

L'écriture de vente (matériel lumière amorti) passée était la suivante :
en journal OD (date vente : 28/01/19) :
1) D compte 411 = 140€ et C compte 21541 = 116,67€ & tva 44571 = 23,33€

1bis)journal Banque : D 512 & C 411

mais après avoir fait des recherches, il semblerait que la bonne écriture serait, en journal OD :
D compte 462 (créance s/ cession immo) - C compte 775 produits cession & tva 44571

Pouvez-vous m'indiquer comment faire pour régulariser et comment procéder pour le compte banque ?

Au 31/12/19 (même vente) en journal OD pour sortie du bien immobilisé, j'avais enregistré :

2) D compte 28541 et C 21541, mais dans ce cas le compte 21541 est crédité 2 fois (en 1 et en 2).

Les rectifications peuvent-elles être faites au 01/01/2020 et avec quels numéros de comptes ?

Vous remerciant par avance pour votre aide et vos réponses.

Bien cordialement.

Fabienne

Bonjour Fab27,

Voici l'écriture que je vous propose, à passer dans le journal des opérations diverses sans toucher à la banque puisqu'il n'y a pas de mouvement de fonds ici : 

775 au crédit pour 116,67€

28154 au débit pour solder les amortissements qui se rapportent à cette immobilisation (le solde éventuel de ce compte doit correspondre aux amortissements pratiqués sur les immobilisations qui restent dans le comte 21541)

21541 au crédit pour le coût historique de l'immobilisation après déduction des 116,67€ de vente

675 au débit pour équilibrer l'écriture si l'immobilisation n'était pas entièrement amortie.

Je vous propose de passer l'écriture au 1er jour de l'exercice non clos ou en cours de clôture.

Si aucun compte d'immobilisation n'a jamais été mouvementé parce que vous êtes en comptabilité de trésorerie pure, vous passez l'écriture suivante en OD : 

21541 pour 116,67 au débit pour solder le compte et 7718 au crédit pour le complément (le compte 775 est réservé aux cessions d'immobilisations comptabilisées dans les comptes de classe 2).

Bon courage pour la suite,

Sandra

Re bon jour Sandra,

Merci beaucoup pour vos réponses que je vais mettre en application pour rectifier toutes les erreurs.

J'ai transmis mon mail sur le forum.

Bonne journée, 

Bien cordialement.

Fabienne

Bonjour Fab27,

Je vais répondre à la question reçue par MP : 

Suite mail précédent amortissements & immos : Dans votre réponse, vous parlez de coût historique de l'immobilisation après déduction de la vente, pouvez-vous me dire à quoi ça correspond ?

Chaque matériel vendu était totalement amorti, est-ce que ça change quelque chose ?

Donc si j'ai bien tout compris l'écriture D675 et C21541 n'aurait pas lieu d'être mais seulement celle de D28154 et C 775 ?

Si l'immobilisation a été totalement amortie, il suffit de passer l'écriture suivante : 

28154 au débit pour solder les amortissements

775 au crédit pour le complément.

Le coût historique est le prix d'achat de l'immobilisation. Si le montant des amortissements est supérieur au prix de vente, il faut passer le reste au crédit du compte 2154. Cela permet de sortir l'immobilisation de ce compte pour son prix d'achat initial et pas uniquement pour son prix de vente comme cela a été fait dans vos écritures.

Cordialement,

Sandra