Erreur constater sur charge à payer après clôture n-1

Bonjour à tous,

Je m'explique. Mon bilan de N-1 à été cloturé, et je constate au 1er janvier N lors de mes contrepassations d'écriture qu'il y a une erreur dans les charges à payer.

En effet, le poste 4386 "Autres charges à payer" reprend les cotisations sociales à payer pour le 4eme trimestre (fin d'exercice au 31/12), lesquelles seront payées en janvier de l'année N. Mais je viens de voir que le montant ne concernait pas les cotisations du 4ème trimestre, mais seulement les cotisations sociales du mois de décembre N-1.

Comment puis-je régulariser cette erreur.

Merci d'avance.

Cdt

Bonjour,

Vous pouvez passer une OD pour solder votre extourne de CAP en produit exceptionnel sur N.

Bonjour,

Si je comprends bien, votre problème est que vous n'avez pas provisionné les charges sociales du 4eme trimestre mais seulement du dernier mois, c'est bien cela?

Cela veut dire que le résultat N-1 a été majoré du fait de l'absence de provision.
Peut être faut il faire une rectification quand au bilan et à la liasse fiscale, sinon les charges sociales de la différence impacteront le résultat de N.

CDT

Citation : Claire @ 07.04.2007 à 20:11
Bonjour,

Vous pouvez passer une OD pour solder votre extourne de CAP en produit exceptionnel sur N.

Bonjour,

Pouvez-vous me préciser l'écriture à passer ?

Si j'ai bien compris, à l'ouverture j'extourne le compte 4386 (organismes sociaux charges à payer 4ème Tr) par le crédit du compte 6451 (cotisations sociales 4ème Tr).

Mais il s'agit des cotisations de Décembre N-1. Quid des cotisations pour Octobre et Novembre N-1 ?

Je n'ai pas compris votre raisonnement sur le produit exceptionnel. A priori, j'ai tendance à penser qu'il s'agit d'une charge exceptionnelle, dans la mesure ou elle aurait du se rattacher à l'exercice N-1.

Je me trompe peut-être, mes cours de compta remontent à quelque temps !

Merci de vos précieux conseils. Pour info, je ne veux pas rectifier le bilan et liasse fiscale de N-1, mais essayer de régulariser au mieux sur l'exercice N.

Merci d'avance,

Cdt

Je reviens à nouveau vers vous,

Dans mon cas, ne peut-on pas utiliser le compte 672 "Charges sur exercices antérieurs", et comment l'enregistrer ?

Cdt

Bonjour,

Si vous avez une extourne de CAP dans le compte 646 c'est à dire que vous avez un compte 646 créditeur par exemple de 100 €.

Pour pouvoir annuler cette CAP, vous devez débiter le compte 646 de 100 et créditer un compte, soit un compte d'autres produits exceptionnels 771800 pour 100. Vous avez passez une charge en N-1 donc pour l'annuler il faut passer un produit en N.

Pour le compte 772000 produit sur exercice antérieurs, il me semble avoir entendu dire qu'on ne pouvait plus l'utiliser (à vérifier...), mais quoiqu'il en soit c'est un produit exceptionnel.

Bonjour,

J'avoue que je ne comprend pas bien le raisonnement de Claire.

Pour moi, en 2007, vous extournez votre CAP 4386© 646 (d).
Vous aurez en 2007 les charges de novembre et décembre 2006.
Mais je ne crois pas que vous puissiez faire autre chose.
Le compte "charges sur exercices antérieurs" doit être soldé en fin d'exercice. Ca ne sert donc à rien de l'utiliser.

Cordialement,

Nad64, je crois que vous vous tromper dans le sens débit/crédit de votre CAP.

Si en N-1 vous avez comptabilisé une charge à payer, vous avez passé l'écriture suivante :
Débit 646 > Crédit 438600

A l'ouverture de l'exercice N, vous n'avez rien dans le compte 646 mais vous avez un compte 438600 créditeur.

1e solution : vous débitez le compte 438600 et créditez le compte 771

2e solution : vous extourner normalement votre écriture de charge à payer au 01.01.N ainsi : Débit 438600 > crédit 646. Puis vous débitez le compte 646 et créditer le compte 771. Ca revient au même.

Bonjour,

Oui en effet, je me suis trompée en écrivant l'extourne 4386 (d) 646 ©.
Mais ce que je ne comprends pas bien, c'est pouquoi vous passez après en 771.

Fred va passer en 2007 les charges du 4°t 2006 en débitant le compte 646. Comme il aura extourné la CAP de décembre, il se retrouve donc en 2007, avec les charges de novembre et décembre 2006 qui affectent le résultat de 2007. Pourquoi créditer le 771?

Cordialement,

Bonjour,

Je suis d'accord avec Nad64, je ne comprends pas non plus pourquoi mouvementer un compte de produit.
Apparemment, la provision pour la charge correspondante au mois d'octobre et novembre n'a pas été passée en N-1 donc l'extourne ne concernera que le mois de Décembre.
Il suffira juste de comptabiliser la charge d'octobre et novembre sur N.

Ecritures possibles :

64 (d) charges du mois d'octobre et novembre
4386 (d) charges de décembre
512 © paiement des charges du 4eme trimestre

OU

4386 (d) à 646 © extourne pour la provision de décembre
646 © à 512 © charges du 4eme trimestre

Donc on a bien dans les comptes les charges d'octobre et novembre.

CDT