KPMG

équilibre d'un bilan

7 réponses
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Ecrit le : 20/08/2008 11:53 par Fab_
Bonjour à tous,

Je souhaite décrypter les bilans comptables et comptes de résultats, sans toutefois entrer dans les détails de la comptabilité. J'ai quelques notions et je sais comment lire succinctement ces documents.

Toutefois j'ai des questions sur la façon dont sont "ventilées" certaines opérations.

Pour simplifier le problème, et justement rester macroscopique, j'ai résumé le bilan et compte de résultat en fin de message, et j'ai fait une simulation d'opérations successives en essayant de les inscrire dans les comptes (trésorerie, bilan, compte de résultat).

Voici la simulation :
- création de l'entreprise, apport de 10.000¤ dans le capital
>> ajout de 10.000 dans le capital social ou individuel du passif
>> ajout de 10.000 en trésorerie et donc dans les disponibilités de l'actif
>> l'actif et le passif s'équilibrent à 10.000

- achat d'ordinateurs pour 4.000¤
>> retrait de 4.000 de la trésorerie donc il reste 6.000 dans les disponibilités de l'actif
>> -4.000 dans les bénéfices au passif, soustraits aux 10.000 du capital
>> l'actif et le passif s'équilibrent à 6.000

Mes questions :
- dans quelle ligne du compte de résultat l'opération d'achat d'ordinateur doit-elle être inscrite ?
- si je veux que ces ordinateurs entrent dans les actifs immobilisés corporels, comment l'ajout de 4.000 dans l'actif est-il compensé dans les comptes pour que le bilan soit équilibré ?
- si on souhaite amortir cet achat sur 4 ans (1.000 par an), on passe par la ligne des dotations aux amortissements, mais comment cela s'écrit-il en trésorerie', au compte de résultat et au bilan pour que le bilan annuel soit équilibré ?

J'aurai des questions complémentaires plus tard sur comment sont inscrites les opérations d'emprunts, de créances, les remboursement de prêts et le versement des bénéfices annuels.... mais j'attends de mieux comprendre les réponses aux premières questions.

Merci d'avance pour vos éclaircissements !
fab

Bilan et Comptes de Résultat simplifiés

BILAN
PASSIF
CAPITAUX PROPRES
capital social ou individuel
Réserve légale
Report à nouveau
Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte)
Provisions réglementées
PROVISION POUR RISQUE ET CHARGES
provision pour risque
charges
DETTES
Fournisseurs et comptes rattachés
Autres dettes de l'exercice N :
Produits constatés d'avance

ACTIF
ACTIF IMMOBILISE
Incorporel
Corporel
Financier
ACTIF CIRCULANT
Stocks
Créances
Disponibilités (trésorerie)
COMPTE DE REGUL. ACTIF

A - Résultat Comptable
PRODUITS D'EXPLOITATION (I)
Ventes de marchandises
Production vendue biens
Production vendue services
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation reçues
Autres produits

CHARGES D'EXPLOITATION (II)
Achats de marchandises
Variation de stock (marchandises)
Achats de matières premières et autres approvisionnements
Variation de stock (matières premières et approvisionnement)
Autres charges externes (sous-traitants)
Impôts, taxes et versements assimilés
Rénumération du personnel
Charges sociales
Dotations aux amortissements
Dotations aux provisions
Autres charges

PRODUITS ET CHARGES DIVERS
Produits financiers (III)
Produits exceptionnels(IV)
Charges financières(V)
Charges exceptionnelles(VI)
Impôts sur bénéfices(VII)

- RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II)
- BENEFICE OU PERTE : Produits (I + III + IV) - Charges (II + V + VI + VII)

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 12:21 par Claudusaix
Bonjour,

Pour 4000 ¤ d'ordinateurs, ils sont inscrits à l'actif corporel.

Autrement dit, vous avez :

  • Actif Corporel : 4 000 ¤

  • Disponibilité : 6 000 ¤


  • Capitaux propres : 10 000 ¤


Total Actif = Total Passif = 10 000 ¤

Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 15:36 par Fab_
Re-bonjour,

Merci pour votre réponse rapide !
Donc l'acquisition d'un bien inscrit aux actifs de la société ne parait pas directement dans le compte de résultat.

Si je comprends bien, en appliquant la règle d'amortissement (inscription de la valeur nette de l'immobilisation à l'actif, et dépréciation annuel de la valeur dans les provisions aux amortissements du compte de résultat), c'est l'usage dans le temps de ce bien qui apparaît au compte de résultat, ce qui semble normal !

Puis-je me permettre une nouvelle question ?
  • lors de la souscription d'un prêt, la somme empruntée est inscrite aux dettes du passif et dans les disponibilités de l'actif (bilan équilibré) ?

  • dans le compte de résultat, les intérêts annuels sont comptabilisés dans les charges financières, mais quid du capital remboursé ?

  • la dette du passif est-elle constante au fil des ans (somme de tous les emprunts depuis le début) ? ou bien diminue-t-elle, et en contrepartie de quoi ?


encore merci pour vos réponses

fab

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 17:48 par Nad64
Citation : Fab_ @ 20.08.2008 à 15:36
  • dans le compte de résultat, les intérêts annuels sont comptabilisés dans les charges financières, mais quid du capital remboursé ?

  • la dette du passif est-elle constante au fil des ans (somme de tous les emprunts depuis le début) ? ou bien diminue-t-elle, et en contrepartie de quoi ?



Bonjour,

Lors de la souscription du prêt, augmentation des dettes au passif et augmentation des disponibilité à l'actif.
Les intérêts se retrouvent bien en charge financière.
Le remboursement du capital diminue l'emprunt donc les dettes par une diminution des disponibilités.

Cordialement,

--------------------
Nadine

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 18:12 par Fab_
Message édité le 20/08/2008 18:17 par Fab_
Citation : Nad64 @ 20.08.2008 à 17:48
Le remboursement du capital diminue l'emprunt donc les dettes par une diminution des disponibilités.

Bonjour Nad64, et merci pour votre réponse.

Si j'ai bien compris (je reformule volontairement) :
  • les remboursements annuels se visualisent dans le bilan par une baisse des disponibilités à l'actif et une baisse équivalente des dettes au passif ?

  • les remboursements ne sont pas visibles dans le Compte de Résultat donc n'impactent pas les bénéfices dans le bilan ?


est-ce exact ?

cordialement,
fab_

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 20:31 par Nad64
Bonsoir,

Vous avez tout bon.

Cordialement,

--------------------
Nadine

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 20/08/2008 20:52 par Claudusaix
Citation : Fab_ @ 20.08.2008 à 18:12

Citation : Nad64 @ 20.08.2008 à 17:48
Le remboursement du capital diminue l'emprunt donc les dettes par une diminution des disponibilités.

Bonjour Nad64, et merci pour votre réponse.

Si j'ai bien compris (je reformule volontairement) :
  • les remboursements annuels se visualisent dans le bilan par une baisse des disponibilités à l'actif et une baisse équivalente des dettes au passif ?

  • les remboursements ne sont pas visibles dans le Compte de Résultat donc n'impactent pas les bénéfices dans le bilan ?


est-ce exact ?

cordialement,
fab_
Bonsoir,

Seuls les intérêts apparaissent dans le compte de résultat.

Je vous invite à visionner les cours de comptabilité sur le site Canal U Education. Il y a quatre cours s'intitulant les Les fondamentaux en comptabilité. Ces vidéos ont été découverte par mon amie et consoeur Sandra Schmidt. Elles sont également accessibles sur nos blogs respectifs (je me suis empressé de les diffuser afin de donner une large diffusion de cette excellente trouvaille d'Sandra Schmidt) . Bien sûr, je ne fais pas de publicité ni pour Canal U ni pour nos blogs. C'est juste à titre d'informations.

Vous verrez notamment que Thierry Garrot, maître de conférence à l'IAE de Nice considère, je le cite, que tout mouvement affectant un élément quelconque du bilan est nécessairement accompagné d'un mouvement inverse et de même importance sur un ou plusieurs autres éléments de telle sorte que que l'équation Actif - (Dette + Situation nette) = 0 reste toujours vérifiée.

Ainsi, si l'on prend comme exemple que le 1 janvier N, l'entreprise emprunte auprès de la banque 10 000 ¤ et que le 1 mars N, l'entreprise rembourse 1 000 ¤ dont 100 d'intérêt à la banque, le 1 janvier N, vous avez 10 000 en plus en banque (Actif) et 10 000 en plus en emprunt (Dette) aboutissant bien si l'on applique la formule (10000 - (10000+0) = 0.
Le 1 mars N, votre banque diminue de 1 000 (Actif), votre emprunt de 900 ¤ (dette) et votre résultat diminue de 100 (situation nette). La formule -1000 - (-900 + -100) = 0 se vérifie bien.

Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: équilibre d'un bilan

Ecrit le : 21/08/2008 18:18 par Fab_
Bonjour,

Merci à Claudusaix et Nad64 pour vos réponses très précises et rapides.
J'ai regardé un extrait de vidéo sur Canal U Education, c'est très intéressant.

Je pense avoir compris macroscopiquement comment ça fonctionne, et je n'hésiterai pas à me retourner vers vous en cas de doute.

En tout cas je suis content de votre accueil sur ce forum, et ce malgré mes questions basiques.

Bien à vous,

fab_
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