Enregistrement de la TVA sur les notes de frais à l'étranger

Bonjour,

Lorsqu'on enregistre en comptabilité une note de frais correspondant à un déplacement à l'étranger, comment doit-on procéder pour la TVA ?

Si la note de frais était française, la TVA irait en 445661 par exemple, et apparaitrait sur la ligne 20 de la CA3. J'imagine qu'ici c'est différent... Dans le cas présent, il y a suffisamment de notes de frais (+ achat de matériel sur place dont 1 ordinateur) pour que la récupération de la TVA auprès de l'état en question (Irlande) se justifie.

De même, lorsque je recevrai le remboursement par l'état irlandais de la TVA, ça sera saisi en OD, mais ventilé comment ? Merci pour votre aide !

Cordialement.

Madame,

Vous vous demandez comment comptabiliser les TVA étrangères attachées à des acquisitions de biens et de prestations de services dans les états de l'union.

Et vous interrogez si ces TVA impactent l'établissement de vos déclarations de TVA.

1. LA COMPTABILITE : LA TVA ETRANGERE PEUT ËTRE RECUPEREE

A notre avis, ces transactions imposent  un double enregistrement  comptable :

• La comptabilisation des factures ;
• La comptabilisation de la demande de remboursement.

A. L'enregistrement des factures et des notes de frais

N° 

Libellé 

Débit 

Crédit

Charges

X

4458

TVA à régulariser

X

Fournisseur /Compte personnel et comptes rattachés/Compte de trésorerie en fonction de vos procédures de contrôle interne.

X

Enregistrement des deux factures.

B. La comptabilisation de la demande de remboursement

Vous nous indiquez que vous atteindrez  le seuil minimum pour prétendre au remboursement de  la TVA étrangère auprès du fisc irlandais

Lors de l'envoi de la demande de remboursement, nous  vous proposons l'écriture suivante .

N° 

Libellé 

Débit 

Crédit

44583

Demande de remboursement en cours

X

4458

TVA à régulariser

X

Demande remboursement.

C. La réception du paiement.

N° 

Libellé 

Débit 

Crédit

512

Banque

X

44583

Demande de remboursement en cours

X

Demande remboursement.

2..LA COMPTABILITE : LA TVA ETRANGERE NE PEUT ËTRE RECUPEREE.

En principe, quelle que soit leur nature tous les impôts, taxes droits et prélèvements  doivent en principe être compris dans la base d'imposition à la TVA à l'exception de la TVA elle-même (article 267-1-1 du Code Général des Impôts)

Qu'en conclusion, la TVA locale ne pouvant faire l'objet d'une demande de remboursement augmente le coût de la dépense  engagée.

3. LA FISCALITE.

Que les TVA collectées et déductibles  que vous devez déclarer sur votre imprimé CA3 sont celles qui sont rattachées au territoire français.

Qu'en conclusion, les TVA locales étant par essence rattachables à d'autres états de l'Union, vous devez vous abstenir de les inscrire sur vos  déclarations de chiffres d'affaires.

Qu'en conclusion, l'enregistrement des factures  s'effectue en HT accompagné d'un compte de TVA à régulariser. Que le compte de TVA à régulariser sera soldé dès lors que vous aurez adressé votre demande de remboursement.

Que si la TVA locale ne peut faire l'objet d'une demande de remboursement auprès du fisc étranger, la taxe non récupérable vient augmenter le coût de revient des biens acquis ou des prestations rendues.

Que les tva locales ne doivent pas figurer sur les  imprimés fiscaux que pour remettez à l'administration fiscale française.

Espérant que les lignes directrices contenues dans cette réponse correspondront à vos attentes.

Merci pour votre réponse dont la clarté du raisonnement m'impressionne. On voit clairement les tenants et les aboutissants de la comptabilisation de la TVA correspondant à des frais engagés lors d'un séjour à l'étranger, que cette TVA soit finalement récupérée ou non.

Cordialement.