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Encaissement année 1, facturation année 2

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Ecrit le : 21/05/2015 17:24 par Laurent624

Bonjour à tous,

Je viens vers vous car j'ai une situation assez particulière avec ma société et j'ai un doute sur la démarche à suivre pour bien enregistrer les pièces correspondantes.

Je tiens un commerce en ligne et j'ai mis mes produits sur une place de marché, par exemple CDiscount.
Cdiscount vend mes produits à ma place et prend alors une commission sur les ventes. Les commissions sont regroupées sur des factures donc jusque là tout va bien.

La partie plus délicate, c'est que n'ayant pas eu la passerelle technique me permettant de récupérer les commandes et donc de générer les factures correspondantes avant le début de ma seconde année fiscale, Je me retrouve avec des encaissements et des factures fournisseur en année 1, alors que les factures clients sont établies en année 2.

Ma question est donc :

Dois-je enregistrer encaissements et factures fournisseurs en année 1 et factures clients en année 2 (tout simplement) ?
Ou
Dois-je renseigner d'une manière spécifique les factures datées en année 2 afin de faire correspondre leur enregistrement avec les dates réelles des ventes et aussi les faire apparaître sur le bilan de l'année 1 ?

Merci d'avance

Laurent

Re: Encaissement année 1, facturation année 2

Ecrit le : 21/05/2015 19:33 par Fge

Bonjour,

Il s'agit d'une simple problématique de cut-off (audit) ou principe de séparation des exercices (comptable).

Pour faire simple, en comptabilité, les produits et les charges doivent être enregistrés sur l'exercice comptable auquel est rattaché le fait générateur de ce produit ou de cette charge. Pour les marchandises, il s'agit du transfert des risques et avantages de cette marchandise (le plus souvent, le transfert de propriété). Pour les prestations de services, il s'agit de la réalisation de cette prestation.

Par exemple :

Vous vendez une marchandise en décembre 2014 (émission de la facture de vente) et votre client reçoit cette marchandise aussi en 2014. Dans ce cas, il n'y a pas de problème, le produit est enregistré sur l'exercice 2014.

Vous vendez une marchandise en décembre 2014 (émission de la facture de vente) et votre client reçoit cette marchandise en janvier 2015. Le fait générateur du produit, qui est le transfert des risques et avantages, soit en l'occurrence la réception de la marchandise par votre client intervient sur janvier 2015. Le produit doit donc être enregistré sur 2015.

Vous vendez une marchandise en janvier 2015 (émission de la facture de vente). Cependant, pour une raison X ou Y, vous envoyez la marchandise à votre client en décembre 2014 qui la reçoit durant la même période. Le fait générateur de la vente est sur décembre 2014. Le produit sera enregistré sur l'exercice 2014. A la clôture de l'exercice, on enregistrera donc une "Facture à établir" égale au produit de cette vente.

Pour résumer, ce qu'il faut retenir, c'est que ce n'est pas l'émission de la facture de vente qui fait foi en matière d'enregistrement comptable mais le fait générateur rattaché à cette vente (même chose pour les achats). D'où l'importance des écritures de régularisation qui doivent être enregistrés à chaque clôture comptable.

En espérant que cela vous aidera.

FGE.

Re: Encaissement année 1, facturation année 2

Ecrit le : 22/05/2015 00:00 par Laurent624

Merci beaucoup pour cet éclaircissement, de ce fait, je dois faire ces mouvements :

Clôture :

411xxx - Client X (débit)
418100 - Clients facture à établir (crédit)

Ouverture :

411xxx - Client X (crédit)
418100 - Clients facture à établir (débit)

Date de facture :

411xxx - Client X (débit)
707000 - Vente de marchandise (crédit)

Laurent

Re: Encaissement année 1, facturation année 2

Ecrit le : 22/05/2015 00:12 par Fge

Bonsoir,

Pas tout à fait. Partons du principe que vous vendez une marchandise sur 2014 pour 1000€ mais que vous émettrez la facture de vente seulement sur 2015. Par simplification, on ne prend pas en compte la TVA (mais cela revient exactement au même).

  • Clôture 31/12/2014 : 1 opération

J'enregistre ma facture à établir.

418x Débit : 1000€

7x Crédit

  • Ouverture 01/01/2015 : 2 opérations

Premièrement, vous extournez l'écriture enregistrée sur décembre 2014.

7x Débit : 1000€

418x : 1000€

Deuxièmement, vous émettez votre facture de vente pour 1000€.

411x Débit : 1000€

7x Crédit : 1000€.

A retenir :

Les comptes de la classe 6 et 7 matérialisent respectivement les charges et produits. Ils apparaissent dans le compte de résultat et sont "remis à 0" à chaque nouvel exercice.

Les autres comptes apparaissent au bilan. Ils ne sont pas "remis à 0" à chaque nouvel exercice. C'est pour cela qu'on parle  des "a nouveau".

En l'espèce, vous observez que votre vente de marchandise impacte effectivement votre compte de résultat 2014 et non 2015. La facture de vente enregistrée sur 2015 (au crédit du compte 7xx) pour 1000€ est en effet annulée par l'extourne (au débit du compte 7xx) pour le même montant.

Bon courage !

FGE.

Re: Encaissement année 1, facturation année 2

Ecrit le : 22/05/2015 11:00 par Laurent624

Merci beaucoup,

J'ai bien compris le principe et c'est logique, j'avais des mouvements entre deux comptes clients donc autant dire que c'était inutile pour ce qu'on souhaite faire, alors que d'après votre schéma je vois qu'on débite ou crédite le compte produit ce qui impacte directement le bilan.

Je vais mettre ça sur le compte de la fatigue d'hier soir, et je vous remercie encore pour l'éclaircissement !

Laurent

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