Voilà je débute dans une formation sur la comptabilité et j'ai une petite difficulté de compréhension.
Quelle est la différence entre emprunt bancaire et crédit bancaire ?
J'ai un doute mais il me semble que c'est juste une différence d'intérêt bancaire pour l'emprunt et d'agios bancaire pour le crédit. Pouvez vous me confirmer ?
Je dois comptabiliser l'emprunt bancaire au passif dans le bilan mais alors le crédit bancaire j'en fait quoi ? Je le met dans emprunt aussi où je "gonfle" la banque à l'actif ?
Un emprunt bancaire, c'est une dette résultant de l'octroi d'un prêt remboursables à terme.
Un concours bancaire courant que vous appelez crédit bancaire, c'est une dette à l'égard de la banque contractée à raison de besoins de trésorerie.
Un emprunt s'enregistre dans les comptes 16 Emprunts et dettes assimilées
Les mouvements de la banque s'enregistrent en 512 Banques. Quand le solde est créditeur, il s'agit d'un concours bancaire courant. Dans les agios, il y a des intérêts enregistrés en 661 Charges d'intérêt (compte utilisé également pour l'enregistrement de l'annuité de l'emprunt) et des commissions enregistrées en 627 Services bancaires et assimilés.
L'emprunt et les concours bancaires courants s'inscrivent au bilan dans la ligne Emprunts et dettes auprès établissements de crédits (2). Le renvoi 2 est à renseigner en bas dont l'intitulé est Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
Tout d'abord merci pour vos lumières. Si je récapitule, l'emprunt est une dette au bilan et le crédit est "invisible" au bilan.
C'est à dire que mon compte trésorerie est trop faible pour supporter les charges à venir donc le crédit recouvre le "découvert" momentané. Grâce à ce crédit mon compte reste en positif donc en actif circulant. Mais en aucun cas je fais une passation de ce crédit en + sur le compte 16 emprunt.
Ouf j'espère que vous avez compris ce que je veux dire, pas évident mais si vous comprenez pas je vous mettrais un exemple plus précis et chiffré.
Disons les choses clairement. Vous n'avez pas compris mes propos.
Quand vous êtes en découvert, il s'agit d'un concours bancaire courant. Cela veut dire que le solde du compte banque est comptablement créditeur. S'il est créditeur, il est inscrit au bilan au niveau de la ligne Emprunts et dettes auprès établissements de crédits et l'indiquez dans le renvoi (2) intitulé Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
Pour être encore plus clair, prenons un exemple : Au début d'exercice, vous avez un emprunt de 1000 € et un compte banque créditeur de 1500 €. Vous remboursez en fin d'exercice 100 € d'emprunt avec 50 € d'intérêt. Au cours de l'exercice, vous établissez un chèque de 200 € pour régler l'URSSAF et un chèque de 500 € pour payer la TVA. En fin d'exercice, la banque vous prélève 150 d'Agios dont en 70 € d'intérêts.
Bilan au passif en fin d'exercice Ligne Emprunts et dettes auprès établissements de crédits (2)............. : 3380,00 (2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques. : 2450,00
si votre solde en banque est positif durant la période de référence , celà veut dire que vous n'utilisez pas de "découvert bancaire", donc pas au passif
dans le cas où le solde est négatif, il n'y a pas d'écriture spéciale à passer, simplement sur le bilan passif, le solde bancaire négatif est inclus dans "Emprunts et dettes auprès établissements de crédits (dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques"
Ah ! je crois avoir compris ce qui vous gêne. Vous avez un problème avec la réciprocité des comptes.
Pour reprendre votre exemple :
Sommes au débit du compte banque dans l'entreprise :
Citation
Trésorerie de départ au 01/01/2006 : + 11 000 euros Crédit du 1er semestre 2007.......... : + 10 000 euros -------------------------------------------------------------- Total débit.................................... : + 21 000 euros
Sommes au crédit du compte banque dans l'entreprise
Citation
Charges du 1er semestre 2007...... : - 13 035 euros
Solde du compte banque dans l'entreprise = Débit - Crédit = + 7 965 euros soit un solde débiteur dans la comptabilité de l'entreprise. Ce solde est créditeur dans la comptabilité de la banque. En effet, selon le principe de la partie double. Si vous avez une créance sur votre banque, la banque a elle une dette envers vous. C'est pourquoi, la banque a un solde créditeur. Cela est la même chose pour l'emprunt dans l'entreprise. S'il y a emprunt pour la comptabilité de l'entreprise (au passif), il y a prêt pour la comptabilité de la banque (actif).
Revoyez vos cours sur les flux et les emplois - ressources ainsi que le principe de la partie double.
Alors si, dans la comptabilité de l'entreprise, vous avez un solde débiteur du compte banque, alors vous avez des disponibilités et donc cela figure à l'actif.
Alors si, dans la comptabilité de l'entreprise, vous avez un solde créditeur du compte banque, alors vous avez des concours bancaires courants et cela figure au passif comme je vous ai dit précédemment.
N'hésitez pas à demander des explications et à dire si je suis tombé juste.
Merci ! merci ! merci pour tout mon bilan colle ! c'était ça ! Vous êtes génial d'avoir pris du temps pour les explications. Maintenant reste plus qu'à mettre en pratique professionnelle.