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Ecritures de régularisations des charges sociales

2 réponses
17 797 lectures
Ecrit le : 10/06/2009 10:09 par Lalie71
Bonjour,
J'occupe depuis 8 mois un poste de comptable paye dans une association avec 24 salariés. Je suis débutante dans le domaine de la paye et j'apprends chaque jour un peu plus. J'aurais besoin de vos conseils avisés à propos d'une écriture de régularisation : Au mois de janvier, j'ai enregistré dans mon journal de paye les écritures habituelles - salaires nets, salaires bruts, différentes charges. Ma question porte sur les charges URSSAF. J'ai payé au mois de janvier une charge que je n'aurais pas dû payer : FNAL pour les entreprises de + de 20 salariés sans pour autant la compter dans les bulletins de paye. Je l'ai payée, alors que le nombre de salariés en ETP ne dépasse pas 20 (beaucoup de (***pas de style SMS***) partiel). Ce qui fait que ma charge URSSAF payée est supérieure à la charge URSSAF enregistrée en paye. Je récupérerai cette somme à la fin de l'année, par contre je souhaitais enregistrer une écriture de régularisation mais je ne sais pas si elle est correcte, et si c'est la bonne méthode. Peut-être quelqu'un pourra-t-il m'éclairer. Dans mon exemple, les chiffres sont donnés à titre d'exemple.
Enregistrement des charges dans le journal de paye
D 645 URSSAF (1000)
C 431 URSSAF (1000)

Enregistrement du règlement URSSAF dans le journal de banque
D 431 URSSAF (1200)
C 512 BANQUE (1200)

Ecriture de régularisation dans le journal OD
D 645 REGUL URSSAF FNAL JANVIER (200)
C 431 REGUL URSSAF FNAL JANVIER (200)
et lors du remboursement à la fin de l'année, je passerai l'écriture dans l'autre sens :
D 431 RBT URSSAF FNAL JANVIER (200)
C 645 RBT URSSAF FNAL JANVIER (200)

En fait, je fais cela pour suivre les comptes de manière rigoureuse, mais je ne suis pas sûre que cela se fait habituellement. Quelqu'un peut-il m'éclairer ? Merci beaucoup d'avance pour toutes les réponses que je pourrai obtenir !
Cordialement

Re: Ecritures de régularisations des charges sociales

Ecrit le : 10/06/2009 10:34 par Maximal
Bonjour

Pas besoin de toucher au compte 645 puisqu'il est bon. La seul différence est de 200¤ dans le compte 431.

Vous passez donc une écriture :
4387 - Organisme sociaux, produit à recevoir (débit) 200¤.
431 (crédit) 200¤.

Voilà l'écriture à passer si vous voulez être à jour. Maintenant ne vous inquiétez pas pour la vraissemblance de vos comptes cette écriture ne va pas changer grand chose (juste un compte 431 exact). Car votre compte 645 est bon, et vous avez toujours un solde débiteur de 200¤ dans un compte de classe 4.

Cordialement

PS : écriture dans le journal d'OD. Le règlement intervenant par le crédit du compte 4387 dans le journal de banque lors du règlement.

Re: Ecritures de régularisations des charges sociales

Ecrit le : 10/06/2009 21:00 par Jipe
Bonsoir,

Lalie71, vous écrivez : "Je récupèrerai cette somme à la fin de l'année"
==> Vous n'êtes pas obligé d'attendre la fin d'année pour récupérer ce "trop payé". Vous pouvez très bien imputer ce "crédit" sur votre prochaine déclaration de charges sociales en adressant un courrier explicatif à l'Urssaf.
Cordialement,

Jipé

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Jipé
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