Écritures de paie

Bonjour,

Durant une de mes formations, j’ai appris à comptabiliser les écritures de paie et les charges sociales de cette manière :

1ère étape : l'enregistrement du salaire brut
641 DEBITE
421 CREDITE

2ème étape : l'enregistrement des cotisations sociales salariales dues
421 000 DEBITE
431 000 C.G.S.S CREDITE
4371 POLE EMPLOI CREDITE
4372 CAISSE DE RETRAITE
3ème étape : l'enregistrement du paiement du salaire net
421 DEBITE
512 CREDITE

4ème étape : l'enregistrement des cotisations patronales dues

645 DEBITE
431 CREDITE
4371 POLE EMPLOI CREDITE
4372 CAISSE DE RETRAITE

Aujourd'hui, je travaille sur un dossier, l'enregistrement des journaux de paie de l'année n-1 se présente ainsi:

421 salaires nets crédité 10 986,87
425 acomptes crédité 24,97
427 oppositions crédité 324,67
431 sécurité sociale crédité 2 598,26 je ne comprends pas pourquoi le 431 est à la fois débité et crédité
431 sécurité sociale débité 214,48
4372 pôle emploi crédité 152,00
4373 retraite crédité 1 353,00
4374 congés payés crédité

6411 salaires bruts débité je ne comprends pas pourquoi le (***pas de style SMS***) 6411 est à la fois débité et crédité
6411 salaires appoint. crédité 1 247,02
6412 congés payés débité 103,48
6414 indem & avantages en natures débité 94,07
6451 sécurité sociale débité 461,66
64532 retraite débité 821,63
6454 pôle emploi débité 591,01
6451 pôle emploi crédité 71,25

Et l'expert-comptable demande de comptabiliser les écritures sur l'année n de la même manière, que l'exercice n-1.

Par contre, en comptabilisant les écritures de cette manière, je suis un peu perdue pour le lettrage des comptes sociaux (C.G.SS, IRCOM et PÔLE EMPLOI) , je ne sais pas si dans le compte 431 ou 6451 ce sont des charges salariales ou patronales. Je n'ai pas les journaux, et l'ancien expert-comptable ne veut pas nous les remettre à cause d'un litige.

Y-a-t-il quelqu'un qui pourrait m'éclaircir sur la question.

Merci et cordialement.

Bonjour Pointet,

Vous avez été suspendu et nous vous avons réactivé car, selon vos dires, vous aviez compris et respecterez les règles du forum.

Ainsi, vous avez dû lire qu'«avant de poster un message, veuillez consulter le forum et vous assurer que votre question n'a pas été posée.». Or, en l'occurrence, vous n'avez pas fait cette vérification.

En effet, j'ai à maintes reprises expliqué aux membres qu'il existe deux méthodes d'enregistrement des payes. Et, normalement, le formateur aurait dû vous les présenter. Celle que vous décrivez est celle scolaire. Elle ne permet pas de faire le contrôle DADS.

De plus, un comptable se doit de comprendre les éléments qui se présentent devant lui. Vous devez bien avoir des bordereaux, des livres de paie pour retrouver les montants qui sont soit débités soit crédités. Faites des photocopies. Prenez soit des surligneurs soit des stylos de différentes couleurs. Et à chaque montant rencontré, soit vous surlignez soit vous mettez une lettre en face des montants identiques. Et sur une feuille, vous reprenez soit votre surlignage soit votre lettre et vous expliquez à quoi cela correspond.

Exemple :
A - montant des charges patronales URSSAF (Mois de Janvier : x ¤).
B - montant des charges salariales URSSAF (Mois de Janvier : y ¤).

Cordialement,