Ecriture de Tva et TVA à régulariser

Bonjour,

j'ai un problème d'enregistrement de comptabilité avec paiement auprès du trésor :

TVA COLLECTEE : 400 ¤

TVA deductible : 200 ¤

tva à payer : 200 ¤

quelle compte utilise t on pour cela ?

et si c'est l'inverse,

CREDIT TVA

quelle compte utilise t on ?

merci

Bonjour,

Je vous rappelle qu'il faut être précis quant au choix du titre des messages que vous postez sur ce forum, je vous prie à l'avenir, d'être plus respectueux des règles le régissant.

L'écriture de TVA est la suivante :

44571 au débit
44566 au crédit
44562 au crédit
44551 (TVA à décaisser) au crédit
44567 (Crédit de TVA à reporter) au crédit

Par la suite, quand votre paiement passera en banque, vous serez en mesure de solder le compte 44551.

Cordialement.

Citation : Mulder2006 @ 03.03.2008 à 15:11
bonjour,

j'ai un problème d'enregistrement de comptabilité avec paiement auprès du trésor :

TVA COLLECTEE : 400 ¤

TVA deductible : 200 ¤

tva à payer : 200 ¤

quelle compte utilise t on pour cela ?

et si c'est l'inverse,

CREDIT TVA

quelle compte utilise t on ?

merci

Bonjour,

REGIME REEL
Déclaration de TVA régime réel (TVA due au Trésor)
D 44571 pour le montant de ton compte
C 44562 pour le montant de ton compte (si vous avez des immo)
C 44566 pour le montant de ton compte
C 44551 pour le montant du au trésor
C 758 ou C 658 pour équilibrer ton écriture

Déclaration de TVA régime réel (crédit de TVA)
D 44571 pour le montant de ton compte
D 44567 pour le montant du crédit de TVA
C 44562 pour le montant de ton compte (si vous avez des immo)
C 44566 pour le montant de ton compte
C 758 ou C 658 pour équilibrer ton écriture

LES COMPTES DE TVA DEDUCTIBLE ET COLLECTEE SONT DONC SOLDES

paiement de la TVA au trésor
D 44551 pour le montant du chèque
C 512 pour le montant du chèque

LE COMPTE 44551 EST SOLDE

REGIME SIMPLIFIE
Déclaration TVA Régime simplifié (Versement d'acompte)
D44581 pour le montant de l'acompte
C 44551 pour le montant de l'acompte

Déclaration annuelle de TVA Régime simplifié
D 44571 pour le montant de ton compte
C 44562 pour le montant de ton compte (si vous avez des immo)
C 44566 pour le montant de ton compte
C 44581 pour le montant total des acptes versés au trésor
C 44551 pour le montant à payer au trésor (déduction faite des acptes déjà versés)
C 758 ou C 658 pour équilibrer ton écriture

LES COMPTES 44581 44571 44562 44566 SONT SOLDES

paiement de la TVA au trésor
D 44551 pour le montant du chèque
C 512 pour le montant du chèque

LE COMPTE 44551 EST SOLDE

En espérant avoir été explicite

cordialement

Bonsoir,

Zaklina vous dites :
Déclaration de TVA régime réel (crédit de TVA)
D 44571 pour le montant de ton compte
D 44567 pour le montant du crédit de TVA
C 44562 pour le montant de ton compte (si vous avez des immo)
C 44566 pour le montant de ton compte
C 758 ou C 658 pour équilibrer ton écriture

LES COMPTES DE TVA DEDUCTIBLE ET COLLECTEE SONT DONC SOLDES

Globalement, je suis d'accord avec vous à quelques nuances près !

* Tva collectée : s'il s'agit d'un assujetti au régime des encaissements en matière de Tva collectée alors le compte de Tva collectée ne pourra être soldé seulement si le compte "clients" est à zéro ! En effet, si le "dû client" au 28 02 est de 11 960 euros (Tva 19.60 %) alors le solde de Tva collectée ne sera pas soldé ! mais il devra être de 1 960 euros après que vous ayez passé les OD de Tva de 02 2008.

* Tva déductible : si parmi vos fournisseurs non payés au 28 02 2008, vous avez des fournisseurs prestataires de services genre ... expert comptable(!) alors vous ne pourrez déduire la Tva déductible de ce(s) fournisseur(s) que lorsque ce(s) fournisseurs seront payés !
Donc votre compte de Tva déductible n'est pas forcement soldé au 28 02 !

Personnellement :
*pour les clients, dans le cas d'un assujetti à la Tva sur encaissements :
j'édite une balance clients à la fin de chaque mois (ou trimestre) et je m'assure (après avoir passé mes OD de Tva) que le montant figurant au compte 445710 est cohérent avec le "dû clients" ;
* pour les fournisseurs, j'édite une balance fournisseurs et je repère les fournisseurs prestataires de services non payés et j'exclus du droit à Tva déductible (sur la période de Tva considérée) la TVA correspondant à ces fournisseurs prestataires de services non payés.

J'espère avoir été le plus clair possible dans mon explication !!

cordialement

Citation : Jipe @ 03.03.2008 à 19:56
Bonsoir,

Zaklina vous dites :
Déclaration de TVA régime réel (crédit de TVA)
D 44571 pour le montant de ton compte
D 44567 pour le montant du crédit de TVA
C 44562 pour le montant de ton compte (si vous avez des immo)
C 44566 pour le montant de ton compte
C 758 ou C 658 pour équilibrer ton écriture

LES COMPTES DE TVA DEDUCTIBLE ET COLLECTEE SONT DONC SOLDES

Globalement, je suis d'accord avec vous à quelques nuances près !

* Tva collectée : s'il s'agit d'un assujetti au régime des encaissements en matière de Tva collectée alors le compte de Tva collectée ne pourra être soldé seulement si le compte "clients" est à zéro ! En effet, si le "dû client" au 28 02 est de 11 960 euros (Tva 19.60 %) alors le solde de Tva collectée ne sera pas soldé ! mais il devra être de 1 960 euros après que vous ayez passé les OD de Tva de 02 2008.

* Tva déductible : si parmi vos fournisseurs non payés au 28 02 2008, vous avez des fournisseurs prestataires de services genre ... expert comptable(!) alors vous ne pourrez déduire la Tva déductible de ce(s) fournisseur(s) que lorsque ce(s) fournisseurs seront payés !
Donc votre compte de Tva déductible n'est pas forcement soldé au 28 02 !

Personnellement :
*pour les clients, dans le cas d'un assujetti à la Tva sur encaissements :
j'édite une balance clients à la fin de chaque mois (ou trimestre) et je m'assure (après avoir passé mes OD de Tva) que le montant figurant au compte 445710 est cohérent avec le "dû clients" ;
* pour les fournisseurs, j'édite une balance fournisseurs et je repère les fournisseurs prestataires de services non payés et j'exclus du droit à Tva déductible (sur la période de Tva considérée) la TVA correspondant à ces fournisseurs prestataires de services non payés.

J'espère avoir été le plus clair possible dans mon explication !!

cordialement

Bonsoir,

Je vous cite,
* Tva collectée : s'il s'agit d'un assujetti au régime des encaissements en matière de Tva collectée alors le compte de Tva collectée ne pourra être soldé seulement si le compte "clients" est à zéro ! En effet, si le "dû client" au 28 02 est de 11 960 euros (Tva 19.60 %) alors le solde de Tva collectée ne sera pas soldé ! mais il devra être de 1 960 euros après que vous ayez passé les OD de Tva de 02 2008.

Dites moi si je me trompe, en partant du principe où il s'agit du régime des encaissements, le 4458 est mouvementé lors de la comptabilisation de la facture client, qui lui-même sera soldé par le 44571 lors du réglement client.
De même pour le régime sur les débits (ou pour ventes de biens pour une société exerçant une double activité) le compte 44571 est crédité même si le paiement client n'intervient pas.
Mais étant donné que la TVA est exigible, (même si non encaissée en cas de non paiement du client) nous devons bien la déclarer et l'établissement de la déclaration comptabilisée solde le compte de tva collectée

De même pour la tva déductible : j'utilise le 4458 si régime sur encsmts et le 44566 si régime sur les débits, ce qui revient également à déclarer la tva déductible même si la facture n'a pas encore été réglée

Cordialement,

Citation : Jipe @ 03.03.2008 à 19:56

Personnellement :
*pour les clients, dans le cas d'un assujetti à la Tva sur encaissements :
j'édite une balance clients à la fin de chaque mois (ou trimestre) et je m'assure (après avoir passé mes OD de Tva) que le montant figurant au compte 445710 est cohérent avec le "dû clients" ;
* pour les fournisseurs, j'édite une balance fournisseurs et je repère les fournisseurs prestataires de services non payés et j'exclus du droit à Tva déductible (sur la période de Tva considérée) la TVA correspondant à ces fournisseurs prestataires de services non payés.

Bonsoir,

Personnellement, j'utilise exactement la même méthode.
Et je n'utilise jamais les 4458.

Je passe ma TVA collectée directement en 44571 même si je suis à l'encaissement, je sors un grand livre banque pour voir mes encaissements, et je calcule la TVA correspondante.
Je vérifie mensuellement que mon solde TVA correspond bien à mon solde client.
Dans mon précédent emploi, je tenais un tableau excel annexe car il y avait des recettes exonérées.

Pour la TVA déductible, je fais la même chose que Jipé.

Je trouve bien plus simple que de batailler avec des comptes de TVA à régulariser.
En pratique, cette méthode très scolaire est elle vraiment utilisée?

Cordialement.

Oui effectivement je procède de la meme maniere relevé de banque grand livre etc. Les comptes de régularisation ne sont à utiliser à priori qu'à la clôture de l'exercice de manière a ce que la tva collectée et la tva déductible restant en compte ne correspondent qu'aux prestataires de service non payés et aux recettes en non encaissés. Le reste aurait normalement du ëtre déclaré donc c'est de la tva à régulariser.

Bonsoir Nad64 !

Vous écrivez : Bonsoir,

Personnellement, j'utilise exactement la même méthode.
Et je n'utilise jamais les 4458.

Je trouve bien plus simple que de batailler avec des comptes de TVA à régulariser.
En pratique, cette méthode très scolaire est elle vraiment utilisée?

Personnellement, je ne connaissais même pas cette méthode ! sans doute cette méthode figure-t-elle dans les manuels scolaires ? Personnellement, je trouve que la méthode indiquée Zaklina me semble bien compliquée - même si elle semble être plus rigoureuse ! mais à la moindre erreur cela doit rapidement devenir une usine à gaz pour arriver à justifier ses comptes ! Par ailleurs, les logiciels comptables sont particulièrement performants pour nous faciliter la préparation de la Tva ! J'ai en particulier un dossier où il y a de la Tva sur les ventes de marchandises et aussi sur les encaissements ! un bon paramétrage sur le logiciel de Quadratus me permet de m'y retrouver. Et comme le faisait Nad34, je fais aussi un contrôle rapide, simple mais efficace (!) sur Excel.

Cordialement

Citation : Jipe @ 06.03.2008 à 21:59
Bonsoir Nad64 !

Vous écrivez : Bonsoir,

Personnellement, j'utilise exactement la même méthode.
Et je n'utilise jamais les 4458.

Je trouve bien plus simple que de batailler avec des comptes de TVA à régulariser.
En pratique, cette méthode très scolaire est elle vraiment utilisée?

Personnellement, je ne connaissais même pas cette méthode ! sans doute cette méthode figure-t-elle dans les manuels scolaires ? Personnellement, je trouve que la méthode indiquée Zaklina me semble bien compliquée - même si elle semble être plus rigoureuse ! mais à la moindre erreur cela doit rapidement devenir une usine à gaz pour arriver à justifier ses comptes ! Par ailleurs, les logiciels comptables sont particulièrement performants pour nous faciliter la préparation de la Tva ! J'ai en particulier un dossier où il y a de la Tva sur les ventes de marchandises et aussi sur les encaissements ! un bon paramétrage sur le logiciel de Quadratus me permet de m'y retrouver. Et comme le faisait Nad34, je fais aussi un contrôle rapide, simple mais efficace (!) sur Excel.

Cordialement

Bonsoir,

Et bien effectivement cette méthode est scolaire je pense. Elle m'a été transmise par un expert compable lors d'un stage privé à l'ACE. Cependant, je m'y retrouve assez bien. J'utiliserai volontier des méthodes plus simples cela va s'en dire...
Il est vrai également que je ne suis que novice dans le domaine de la comptabilité et je m'efforce de faire de mon mieu... L'expérience vient avec le temps...
D'après ce que vous dites, il serait plus judicieux de déduire et de collecter la TVA (même si celle-ci n'est pas exigible), pour la régulariser par le 4458 en fin d'année... Effectivement, ça ne peut être que plus concis (par le nombre de mouvements)

En tout les cas, je prends note!

Cordialement,

Bonsoir Zaklina,

Pour dire vrai, je ne régularise rien en fin d'année.
Au 31/12, j'ai un 44571 qui correspond à la TVA sur mon solde client. (puisque je suis à l'encaissement)
J'ai un 4456 qui correspond à la TVA sur les fournisseurs sur encaissement que je n'ai pas encore réglés.

Cordialement,