Bonjour,
à ma connaissance, dans le cas d'un bénéfice, la procédure standard de calcul de l'IS et du résultat net comptable est la suivante :
1) Solde des comptes de produits et de charges pour obtenir le résultat comptable avant impôts,
2) A partir de ce dernier calcul du résultat fiscal qui peut différer en cas de réintégration extra-comptable comme des amendes,
3) A partir du résultat fiscal calcul de l'IS et comptabilisation de celui-ci :
D695 C444 XXX€
4) Clôture de l'exercice : solde des comptes (y compris le 695) passé en compte 120 qui fait donc apparaître le résultat net comptable ou résultat comptable après impôts.
Par exemple :
1) résultat comptable avant impôts de 10000€,
2) pas de réintégration => résultat fiscal de 10000€,
3) IS de 1500€ => D695 C444 1500€,
4) résultat net comptable de 8500€ => C120 8500€.
Cependant je suis tombé à plusieurs reprises (notamment ici ou là) sur l'ajout d'une écriture de solde du 695 par le 120 :
D120 C695 XXX€
C'est comme si le solde des produits et charges par le 120 avait été effectué avant comptabilisation de l'IS, que donc le 120 contenait le résultat comptable avant impôts, que le 695 était débité après et qu'il fallait donc réajuster après coup pour solder le 695 et netter le 120.
Cela serait donc une 2ème façon d'effectuer la clôture qui me semble en tout cas aboutir au même résultat.
Qu'en pensez-vous ?
Comment procédez-vous pour ces opérations ?
Merci par avance.
Cordialement.
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