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Dunod UE4 Compta - Audit - Application 24

3 réponses
1 317 lectures
Ecrit le : 05/09/2013 19:45 par Kayzah

Bonjour,


Je ne comprends pas la correction du a) de l'application n°24 du Dunod 4e édition - page 311


En effet, l'énoncé parle simplement de 5 option d'achat échéance mars n+1 vendu le 15 nov. N au prix d'exercice de 95, et une prime de 1.5 par option.

Alors que le corrigé présente le calcul suivant :

5 * 100 000 * 1.5 %


Je ne comprends pas à quoi correspondent les "100 000" ?

Merci d'avance



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Re: Dunod UE4 Compta - Audit - Application 24

Ecrit le : 07/09/2013 18:24 par Delattre

bonjour,

il s'agit d'un contrat appelé "notionnel" souscrit sur un marché organisé avec une taille de "100 000€",

voir un exemple similaire en page 452 du manuel DSCG 2 "eurexchange- eurex dérivatives de Francfort,

cordialement,



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DECS 1978, DCG 2012, DSCG il me manque 1 point
Finalisation 2019

Re: Dunod UE4 Compta - Audit - Application 24

Ecrit le : 08/09/2013 12:46 par Kayzah

Merci beaucoup



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Re: Dunod UE4 Compta - Audit - Application 24

Ecrit le : 12/09/2013 09:05 par Kayzah

Bonjour,

Toujours dans le même exercice, un point que je ne comprends pas.

Dans le a), la société a vendu 5 call échéance mars + 1 au prix d'exercice de 95. Elle a encaissé à cette occasion une prime de 1.5 % par option soit 5 * 100 000 * 1.5 /100 = 7500

Le 31/12/N, le cours de l'option vaut 2.5 %.

La correction de l'exercice indique que la variation (5*100000*2.5/100 - 7500) = 5000, est à enregistrer en charge.

Ma question est pourquoi une charge doit-elle être constaté alors qu'il s'agit selon moi d'une variation au positive au profit de l'entité, moi j'aurai plutôt considéré ça comme un gain (ou gain latent)

Merci de votre aide,

Cdt,



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