DSCG Finance : livres et programme de l'UE2

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L'épreuve de finance du diplôme supérieur de comptabilité et de gestion est une épreuve qui a fait l'objet de nombreuses modifications avec la dernière réforme.

Même le format des sujets semble avoir évolué avec plus de questions à l'intérieur des dossiers.

L'UE2 du DSCG est une matière qui permet d'approfondir l'épreuve de finance d'entreprise du DCG. C'est aussi une matière qui fait l'objet de dispenses d'épreuves.

L'examen est un écrit de 3 heures qui porte sur l'étude d'un cas ou de situations pratiques pouvant être accompagnées de commentaires d'un ou plusieurs documents et/ou d'une ou plusieurs questions. Il permet d'obtenir 15 crédits européens.

Le programme de DSCG Finance

Le nouveau contenu du programme de l'UE2 de Finance est entré en vigueur à la session 2020.

Différents thèmes comme les éléments extra-financiers, la gouvernance dans le diagnostic, les innovations technologiques (blockchain, fintechs...) sont totalement nouveaux.

D'autres thèmes, plus anciens comme la réglementation financière ou l'évaluation des patrimoines, tous cités dans le dernier rapport du jury ont vu leur poids dans le programme fortement augmenter.

Ainsi, alors que le programme est toujours divisé en six grandes parties, toujours affectées du même nombre d'heures de cours, les notions abordées à l'intérieur des différentes parties ne sont plus tout à fait les mêmes.

Pour rappel, les six parties sont les suivantes :

  • la valeur ;
  • le diagnostic financier approfondi ;
  • l'évaluation de l'entreprise ;
  • l'investissement et le financement ;
  • la trésorerie ;
  • et enfin, l'ingénierie financière.

Dans la première partie sur la valeur, des notions comme la gestion patrimoniale, la finance immobilière sont ajoutées. Certaines notions comme les bulles spéculatives disparaissent alors que d'autres sont transférées dans d'autres parties du programme. C'est le cas des options qui intègrent la partie sur la gestion des risques (de trésorerie).

Dans la seconde partie, le diagnostic approfondi, seule la partie sur l'analyse financière des comptes consolidés reste entière (sous réserve de sa traduction en compétences). L'ancienne partie intitulée outils modernes du diagnostic est remplacée par une partie sur l'analyse extra-financière avec :

  • les éléments extra-financiers ;
  • et la responsabilité sociétale des entreprises (RSE).

En évaluation d'entreprise, sont ajoutées, l'approche immobilière et la notion de start-up (qui a fait l'objet d'un dossier dans le cadre de la session 2020).

Dans la quatrième partie, investissement et financement, les notions de financements court terme, capital investissement et financements publics font leur apparition.

La partie sur la gestion de la trésorerie est désormais divisée en trois sous-parties avec :

  • la gestion de trésorerie dans les groupes ;
  • la gestion des risques ;
  • la fraude et le blanchiment de capitaux. 

Sont expressément cités dans le nouveau programme ;

  • les centralisations de trésorerie ;
  • la réglementation financière ;
  • la fraude comptable et financière ;
  • le rôle de Tracfin.

Enfin, en ingénierie financière, les deux dernières sous-parties (opérations de désinvestissement et de liquidation dans un contexte de défaillance, éthique et gouvernement d'entreprise) sont remplacées par une partie sur les innovations financières. C'est ici qu'apparaissent les notions de fintechs, crowdfunding, blockchains, cryptomonnaies etc.


Télécharger le programme complet du DSCG Finance au format PDF.

Se préparer à l'épreuve de DSCG Finance

Avec la réforme des programmes et le reclassement par compétences attendues, il est très important de travailler sur des ouvrages à jour.

À ce stade et en l'absence à la fois de sujet zéro et de recul sur les sujets d'examen, la préparation de la matière peut s'avérer plus difficile.

Pour les candidats libres qui ont accès à une bibliothèque, la meilleure préparation passera peut-être par la consultation d'un maximum d'ouvrages.

L'idée consiste à prendre les notions du programme qui ne sont pas dans les livres de DSCG (lorsqu'elles existent) et à rassembler les informations pertinentes.

Presque toutes les grandes parties du programme de finance de DSCG sont les titres d'ouvrages spécialisés.

Bibliographie : les livres de DSCG Finance

Les ouvrages de préparation à cette matière sont relativement peu nombreux. 3 éditeurs proposent des manuels et exercices corrigés. Un quatrième propose des cas pratiques avec leurs corrections.

Un dernier ouvrage, généralement bien connu des étudiants en master, est réédité chaque année. C'est l'ouvrage de Finance d'entreprise 2021 des éditions Dalloz.

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Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...
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